【参考】投行业务实务(第八章 实务操作指引).docxVIP

第PAGE \* MERGEFORMAT50页 第二部分 投资银行业务能力 第八章 实务操作指引 一、变更中介机构的情况和处理 第一，《股票发行审核标准备忘录第8号——关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理办法（2002年）》 拟申请首发、增发、配股的公司（以下称“发行人”），在报送申请文件后股票未发行前更换主承销商、签字会计师或会计师事务所、签字律师或律师事务所（以下称“其他中介机构”）的，按下列原则和要求处理： 一、更换主承销商的处理原则 1、更换主承销商的，应重新履行申报程序，并重新办理公司申请文件的受理手续。 2、更换后的主承销商应重新制作发行人的申请文件，并对申请文件进行质量控制，根据《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第9号－首次公开发行股票申请文件》，对需由主承销商出具意见的文件，应重新核查并出具新的意见。 3、发审会后更换主承销商的，原则上应重新上发审会。【根据后续2014年发文，保荐机构被更换，无论任何原因，过会也要重新履行申报程序】 二、更换其他中介机构的处理原则 1、换后的会计师或会计师事务所应对申请首次公开发行股票公司的审计报告，出具新的专业报告。 2、更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告。【更换后的律所要对前任的意见书和报告的真实性和合法性发表意见，如有保留意见，应当说明。】 3、发审会后更换其他中介机构的，且发行