2015年中期财务报表编制.docVIP

附件2 2015年中期财务报表编制说明 主附表编制说明 报表封面 （一）封面左边 1．企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2．单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3．主管会计工作负责人（总会计师）：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务决算工作的企业，由实际分管财务工作的企业负责人签字盖章。 4．会计（财务）机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职机构的部门负责人。 5．填表人：指具体负责编制报表的工作人员。 6．报表审计机构：指对企业中期财务合并报表实施审计并发表审阅意见的会计师事务所名称或企业内部审计机构名称。 7．审计报告签字人：指在企业中期财务合并报表审阅报告上签字的注册会计师或内部审计机构负责人。 8．企业类别：在“企业类别”中增加“分公司”的分类， 将“企业类别”修改为：1.独立法人单位（境内企业、纯境外企业、境外转向境内投资企业），2.非独立法人单位（境内分公司、境内其他非独立法人单位、境外分公司、境外其他非独立法人单位）。 电信企业各级子公司应在“1.独立法人单位”选项下选择明细类别。 各分公司应在“2.非独立法人单位”选项下选择明细类别。 海外公司应选择“纯境外公司”。 （二）封面右边 1．组织机构代码：指各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地质量技术监督部门联系办理核发手续。集团公司代码为100017707，中国通服代码为710934318。 本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下： （1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。 （2）集团型企业需区别以下情况填列： ①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。 ②当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上一级企业（单位）代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。集团公司本部填列方法同集团公司二级企业，差额表比照集团本部填列。 ③当本企业为集团三级企业时，应按实际情况填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”及“集团企业（公司）总部代码”。集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列，差额表比照二级企业本部填列。 ④当本企业为集团三级以下企业时，比照三级企业填列。 ⑤各级企业“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列。 2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。具体填报方法如下： （1）中央企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657—2009）编制。 （2）地方企业： ①“行政隶属关系代码”根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260—2007）编制。具体编制方法： A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：山东省省属企业一律填列“370000”； B、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。如：山东省济南市市属企业一律填列“370100”； C、县级（市辖区）企业以行政区划代码的本身六位数表示。如：山东省济南市长清区区级企业一律填列“370113”。 ②“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657－2009）填报。如：隶属各省“文化厅（局）”管理的企业，填报“文化部”代码“361”。无行政主管部门的企业，填行业对口部门（协会）的代码。机构设置与中央对口的各地方部门均应按国家标准填列。 3.所在地区：根据国家标准《世界各国和地区名称代码》（GB/T2659－2000）和国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260－2007）选择填列。其中：注册地在香港的企业国家代码统一填写“344”，注册地在澳门的企业国家代码统一填写“446”。 4.所属行业码：本代码由“国民经济行业分类与代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。 （1）“国民经济行业分类与代码”依据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754－2011），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。实业投资基金管理公司统一填“7160”小类代码。 （2）“执行会计准则情况