第五套 模拟试题(京总校--叶 青) 打印本页.docVIP

第 五 套　模拟试题（北京总校--叶　青） 打印本页 一、单项选择题。 1.我国税收法律关系权利主体中，对纳税义务人的确定原则是( )。 A.国籍原则 B.属人原则 C.属地或属人原则 D.属地兼属人原则 2.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。 A. 生产过程中出现的报废产品 B.在建工程耗用的外购材料 C. 生产企业用于经营管理的办公用品 D.购置防伪税控收款机（属固定资产管理） 3.下列项目中，不得享受出口货物免税并退税的是（ ）。 A.无出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口货物 B.无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物 C.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 D.出口加工区外企业运入出口加工区内的货物 4.下列各项中，不会发生消费税纳税行为的有（ ）。 A.生产销售环节 B.批发环节 C.进口环节 D.零售环节 5.国内某建筑公司在甲国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为（ ）。 A.165万元 B.75万元 C.135万元 D.45万元 6.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）。 A.融资租赁业，取得收入当天为纳税义务发生时间 B.金融商品转让业务，取得收入当天为纳税义务发生时间 C.预收性质的劳务收入，收到预收款当天为纳税义务发生时间 D.销售不动产采用预收款方式的， 收到预收款的当天为纳税义务发生时间 7.2001年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2003年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税( )。 A.12万元 B.15万元 C.18万元 D.30万元 8.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。 A.36万元 B.61万元 C.25万元 D.31万元 9. 某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元／辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )。 A.3310元 B.3460元 C.3550元 D.3700元 10.下列各项中，不需要缴纳土地增值税的有( )。 A.个人以非居住房地产进行交换 B.出售国有土地使用权 C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方 D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的 11.甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为（　）。 A.500元 B.2400元 C.3000元 D.3600元 12.A公司2003年以500万元向B公司投资入股，取得B公司20%的股权。2004年12月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（　）。 A.21.60万元 B.29.40万元 C.31.56万元 D.39.6万元 13.某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2003年、2004年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）： 机构名称 适用税率 2003年 2004年 甲 15% 200 210 乙 30% -80 100 经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2004年该企业的应纳企业所得税额为（ ）万元。 A.37.5 B.46.5 C.49.5 D.61.5 14.某大学教授出版专著一本，一次取得稿费20000元；另外在一家期刊上连载一篇科普作品3个月，每个月的稿费3600元。该教授应纳个人所得税为 ( )。 A.4009.6元 B.3752元 C.3449.6元 D.3416元 15.某公司2004年5月份应纳增值税12万元，因办税的会计人员出差于6月13日才去申报纳税，应上