2010民商与经济法律知识《第十二章 税法》历年真题精解-中大网校.doc

中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： 2010民商与经济法律知识《第十二章 税法》历年真题精解 总分：42分 及格：0分 考试时间：120分 一、单项选择题(共10题，每题1分。每题的备选项中，只有一个最符合题意) (1)根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（　）。 (2)根据我国《营业税法》的规定，下列不同行业中，适用3%的比例税率计征营业税的是（　）。 (3)根据《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得征税，适用的税率是（　）。 (4)根据《税收征收管理法》的规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处罚款，其罚款额为不缴或者少缴税款的（　）。 (5)下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（　）。 (6)作家李某取得的稿酬应纳税所得额为30万元，其缴纳个人所得税应当适用的税率为（　）。 (7)某服装厂2004年度内的收入总额扣除准予扣除的项目后应纳税所得额为10万元，该企业应纳企业所得税的应纳税额（ ） (8)根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项业务中，不征收增值税的项目是（　）。 (9)苏某(系中国公民)出租自有房屋供他人经商，2000年的年租金收入为100万元。根据我国《房产税暂行条例》规定，苏某应纳房产税的税额是（　）。 (10)税务机关采取税收保全措施必须具备一定条件，下列关于税收保全条件的表述中，错误的是（　）。 二、多项选择题(共4题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选，本题不得分；少选。所选的每个选项得0.5分) (1)甲公司在经营期间，卖出图书1万册、DVD音像制品2000套，将公司的外观设计专利2项转让给他人，同时还出售公司所有的房屋2套，根据我国《增值税法》的规定，上述经营标的中，属于增值税征税范围的有（　）。 (2)按照我国《税收征收管理法》对税款执行顺序的规定，下列说法中正确的有（　）。 (3)我国《营业税暂行条例》明确规定了9个税目，其中包括（　　）。 (4)根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列税目中，属于消费税征收的项目包括（　）。 三、案例分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分) (1)张某是北京市居民，现供职于某韩语培训学校，2008年9月获得工资收入5000元，当月，获得国债利息收入5000元，储蓄存款利息收入10000元，另有教育储蓄存款利息收入5000元。李某是韩国公民，2006年10月1 日来到北京，一直在中国境内居住，并在该韩语培训学校担任韩语教师，属于应聘在中国境内企业工作的外籍专家(其工资、薪金所得的税前附加减除费用标准为每月2800 元)。2008年9月，李某获得工资收入10000元，当月，李某撰写的《韩语三月通》一书在北京某出版社出版，获得稿酬收入20000元。王某是该韩语培训学校的临时工作人员，2008年9月获得一次性劳务报酬收入8000元，当月，王某还获得某保险公司一次性保险赔款20000元。张某、李某、王某的以上各项收入皆为税前收入。 请根据我国现行个人所得税法的规定，回答{TSE}问题： (2)张某2008年9月份的收入中，个人所得税的当月应纳税所得额为（　）。 (3)李某2008年9月份的收入中，个人所得税的当月应纳税额为（　）。 (4)王某2008年9月份的收入中，个人所得税的当月应纳税额为（　）。 (5)A公司是在甲市成立的有限责任公司，属于国际重点扶持的高新技术内资企业，同时，A公司又在乙市设立了分公司B。当年，A公司的销售收入总额为1000万元，其中，综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得收入150万元。当期发生的主要支出有开发新技术的研发费用100万元，赞助某体育赛事支出200万元，发放职工工资400万元(其中安置2名残废人员就业所支付工资20万元)，通过救灾委员会向灾区捐赠20万元。 请结合《中华人民共和国企业所得税法》的规定回答{TSE}问题： (6)A公司该年度的捐赠扣除限额标准为（　）。 (7)A公司的下列收支中，属于可实行加计扣除支出或减计收人项目的有（　）。 (8)分公司B的企业所得税的征缴方法（　）。 (9)荣华公司是某市的固定业户，属于增值税的一般纳税人。2006年5月，荣华公司向A企业购进一批机器、设备，货款已付。同期，荣华公司将其生产的一批小家电产品出售给8企业，并采取送货上门的交付方式，获得销售收入款为300万元(不含税款)，运输收入款