2016年12月电大高财计算复习题10条 期末复习资料 完整小抄.docVIP

1、内部固定资产交易的抵消 甲公司是乙公司的母公司。20×4年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为120万元，增值税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值，乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定20×4年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。 要求：编制20×4年～20×7年的抵销分录； 2004年抵消分录借：营业收入 1 200 000 贷：营业成本 1 000 000固定资产—原价200 000 借：固定资产－累计折旧 40 000 (200 000/5＝40 000元) 贷：管理费用 40 000 2005年抵消分录借：未分配利润 －年初 200 000 贷：固定资产原价 200 000 借：固定资产－累计折旧 40 000 (200 000/5＝40 000元) 贷：未分配利润 －年初 40 000 借：固定资产－累计折旧 40 000 贷：管理费用 40 000 2006年抵消分录 借：未分配利润 －年初 200 000 贷：固定资产原价 200 000 借：固定资产－累计折旧 80 000 (200 000/5＝40 000) 贷：未分配利润 －年初 80 000 借：固定资产－累计折旧 40 000 贷：管理费