管理审计理论与实务(Ⅱ)分解.ppt

?Copyright by Sun Tao 2012 Accounting Department of NUAA 2012年04月22日于青岛;*;*;Chapter One;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;（一）准备阶段的含义：是从内部审计人员接受或确定审计项目到进入被审计单位实施审计工作为止的所经历的时间。准备阶段主要包括以下七个方面。 （二）主要实施内容 Ⅰ、管理审计立项————（详见附件） Ⅱ、组织审计力量————（详见附件） Ⅲ、进行审计前调查———（详见附件） Ⅳ、确定审计目标————（详见附件） Ⅴ、编制审计方案————（详见附件） Ⅵ、选定审计标准————（详见附件） Ⅶ、下达审计通知书———（详见附件）;（一）实施阶段：是指审计人员按照审计计划从进点审查开始，到完成审计计划提出的各项审计任务为止的整个过程。包括详细调查了解、进行初步测试、收集市计证据、分析原因、酝酿审计意见和编制审计工作底稿六个方面的工作。 （二）主要实施内容 1、详细了解情况（审计中调查）————（详见附件） 2、进行初步的测试或访谈（内控检查）—（详见附件） 3、收集审计证据（扩大性测试）————（详见附件） 4、确定问题、分析原因（审计发现）——（详见附件） 5、酝酿审计结果（结论与建议）————（详见附件） 6、整理审计工作底稿和访谈记录————（详见附件）; （一）终结阶段：是指从内部审计人员按照审计计划审查审计工作底稿和访谈记录到审计文件整理归档为止所经历的审计阶段，主要包括以下七项内容： 1、审查审计工作底稿和访谈记录—（详见附件） 2、讨论审计评价————————（详见附件） 3、撰写审计报告————————（详见附件） 4、征求被审计单位意见—————（详见附件） 5、审定审计报告————————（详见附件） 6、出具审计结果报告——————（详见附件） 7、审计文件整理归档——————（详见附件）;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;Chapter Two;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;Chapter Three;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;Chapter Four;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;二、审计实施阶段 （1）召开审计组进点会议（实施过程省略） （2）详细了解情况（实施过程省略） （3）进行初步的测试或访谈（实施过程省略） （4）审计方案修正（实施过程省略） （5）现场审计取证（实施过程省略） （6）确定问题、分析原因（分析过程省略） （7）酝酿审计结果（分析过程省略） （8）撰写审计报告征求意见稿并征求意见 （9）整理审计工作底稿和访谈记录。 要求：实施过程中按照审计程序中的要点，详细规划每项工作，把握要点，规范作业，就会提高审计过程质量。;三、审计终结阶段 （1）审查审计工作底稿和访谈记录； （2）讨论审计评价； （3）完成审计报告； （4）征求被审计者单位意见； （5）审定审计报告； （6）出具审计结果报告； （7）审计决定及执行； （8）监督审计建议及决定的执行； （9）审计文件整理归档。 要求：按照审计程序的要点，深入、细致地分析问题，经过多次分析与探讨，集思广益就会得出正确的审计结论。;主要审计发现 1、规章制度基本健全，但修订时间间隔过长； 2、规章制度执行过程存在与标准不一致的现象； 3、主管领导普遍存在差异性执行标准与方式； 4、员工招聘与培训教育、工作时间与休息休假制度、考勤、工资福利与社会保险制度等执行效果良好； 5、劳动合同管理、保密制度的许多条款需要进行修正； 6、员工守则与劳动纪律、奖励与惩罚制度已经过时，与目前的规定相差甚远，需要重新制定； 7、评价制度缺乏需要即使不同，传统评价多主观性及定性评价，评价的结果欠科学及有效。; 审计结论： 通过执行审计程序，根据审计证据，审计小组多次进行讨论与评价确认：员工招聘与培训教育、工作时间与休息休假制度、考勤、工资福利与社会保险制度执行效果良好，不需要进行修正；劳动合同管理、保密制度的许多条款需与上级及法规存在着不一致，需要局部修正；员工守则与劳动纪律、奖励与惩罚制度已经过时，需要全面修正；缺乏规范有效的评价制度需要及时补充。本局规章制度体系基本完善有效，对业务工作及工作绩效的影响不大，而对于企业科多人、多次违反规章制度规定，造成了很坏的影响，其性质试验中的