资产盘点作业准则.docVIP

PAGE  PAGE 9 资产盘点作业准则 第一章 总则 第 一 条 为了及时准确地核算成本,掌握各项财产物资的收入﹑发出﹑使用和结存情况,加强对资产的监控和管理,保证财产物资的安全和完整,以便相关部门作业有章可循,特制定本准则。 第 二 条 本准则之相关部门指公司所有资产收入﹑发出﹑使用﹑保管和核算的部门。 第 三 条 本准则之权责单位:资产部份为公司各使用部门;物资部份为仓库﹑生产部;财务部负有监督公司所有资产之职责;分支机构资产为各营业部。各部门必须对公司所有资产建账登记,专人保管并做好收﹑发﹑存记录。 第二章 准则内容 第 四 条 资产盘点范围: 一﹑资产部份:1.固定资产;2.各种小型工具和仪器。 二﹑物资部份:1.各种存货:库存材料﹑在产品﹑产成品﹑库存商品和其它物资;2.日常生活用品和办公用品。 第 五 条 资产盘点计划: 一﹑每月24日止为各种资产和单据流动的截止时间点,即关账日。 二﹑25日至27日为结账时间,各相关部门对所有资产收发的单据﹑凭证都要全部入账,认真核对检查账务,保证账单相符﹑账卡相符;保管人员必须将准备盘点的各项资产整理清楚﹑排列整齐,并分名别类标示清楚。 三﹑27日至28日出《盘点表》,资产部份由各保管部门制定盘点表,日常生活用品、办公用品和存货部份盘点表由仓库完成,营业部资产由各营业部指定人员制定盘点表。 四﹑按使用保管责任划分受盘单位:1.资产部份:固定资产和各种小型工具﹑仪器的受盘单位为公司所有使用和保管部门;2.物资部份:库存材料﹑在产品﹑产成品﹑库存商品﹑其它与生产相关物资和日常生活用品和办公用品的受盘单位为仓库和生产部;3.营业部的所有资产受盘单位为各分支营业部 五﹑盘点单位为各资产的保管和使用部门。 六﹑盘点日期:1.初盘日期:28日至29日,各部门对所使用和保管的资产进行盘点,并于次月2日前将核对准确无误的《资产盘点表》(附件一)和《物资盘存表》(附件二) 送交至财务核对备案。2.复查日期:每月3日至5日, 对于各部门之盘点结果,公司将抽调财务人员和其它部门人员组成核查小组,与资产保管人和部门负责人一起进行核查,如果核查时发现资产保管人员对资产盘点数据不准确,由盘点小组责令重新盘点。 第 六 条 召开资产盘点前会议,会议时间在24日举行,由王总主持并作总策划,财务主导,各部门负责人参加,其内容主要围绕如何安排统筹盘点的进行,在盘点时并应注意哪些事项,以及确定初盘和核查人员名单并明确各自的责任。 第 七 条 盘点进行按《资产盘点作业流程图》(附件三)内容进行盘点作业: 一﹑资产部份:固定资产和各种小型工具﹑仪器,其具体盘点如下:1.固定资产:是指使用年限超过壹年的房屋﹑建筑物﹑机器﹑机械﹑运输工具以及其它与生产﹑经营有关的设备﹑器具﹑工具等,不属于生产﹑经营主要设备的物品,单位价值在2,000元以上且使用期限超过2年的,也是固定资产。因其特殊性问题,在盘点过程中不但要逐一清点其数量,还要注意其使用性能,对于已毁损以及性能较差的固定资产,由于价值较高,如长期闲置会给公司造成巨大损失,应上报有待调剂使用和及时处置,从而盘活资产。2.工具和仪器:主要是为了协助生产﹑办公﹑日常生活而用于修理机器设备﹑开发新产品以及测试﹑计量检测的用具和仪器,既用于生产也用于非生产。虽然部份工具和仪器已在会计作了一次性的费用账务处理,但实际它仍存在于公司,故仍要根据实际存在数量进行盘点,并且使用部门和保管部门必须要对这部份财产作登记记录,并盘点出盈亏。 二﹑物资部份:库存材料﹑在产品﹑产成品﹑库存商品﹑其它与生产相关物资(统称存货)和日常生活用品和办公用品,在盘点过程中以实地盘点其数量为主,对于以重量为计量单位的则以实际盘点重量计量:1.存货盘点:存货是指企业生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种有形的流动资产,主要包括原材料﹑辅助材料﹑低值易耗品﹑在产品﹑产成品﹑库存商品和其它与生产相关的物资。存货由于其流动﹑分散﹑易耗﹑种类繁多等特点,成为公司盘点的重点和难点,所以,在盘点时,必须由保管人员分名别类﹑准确地将实际库存数量盘点出来,编制《物资盘存表》。另外,还要根据其质量划分良品﹑不良品﹑报废品。根据我公司情况,在盘存制度上采用“永续盘存制”,在会计帐务处理计价时采用“移动加权平均法”计价。2.日常生活用品和办公用品:日常生活用品是指如宿舍用品等非生产用品;办公用品是指如文具等用品,虽然其价值小,和工具仪器一样已在会计作了一次性的费用账务处理,但使用部门和保管部门也必须要对此部份用品的收入﹑发出﹑结存情况作登记记录,并对其盘点出盈亏。 第 八 条 召开资产盘点结束会议,会议时间在复查结束并作出盘点差异分析后进行,由王总主持并作总策划,财务主导,各部门负责人参加,其内容主要是进行此次盘点