第三章会计电算化的基本要求解释.pptVIP

第三章　会计电算化的基本要求 ;【章节框架】 ;第一节　会计电算化法规制度 ;第二节　会计核算软件的要求 ; 5.会计核算软件应当符合《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。（p104） 6.会计核算软件在设计性能允许使用的范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出的情况。（p104） 7.会计核算软件应当具有在计算机发生故障或者由于强行关机及其他原因引起内存和外存会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。（定期备份功能）（p104） 8.单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续。（p104） 9.会计核算软件开发、销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训，会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。（p140）;二、会计核算软件的功能 三大功能：数据输入、数据处理、数据输出 （一）会计数据输入（p104） 输入方式：手工录入、各类存储介质导入、其他业务系统传入等（网络传输）（多） 数据类型：初始数据、原始凭证数据、记账凭证数据（多） 1.对初始数据输入的基本要求（p104）（也就是初始化操作） （1）输入会计核算所必须的期初数据及有关资料：各级会计科目的名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等；（p105） （2）输入需要在本期进行对账的未达账项。（p105） （3）选择会计核算方法：记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等；（p105）; （4）定义自动转账凭证。 例：计提折旧、结转制造费用、结转成产生本、损益结转等 （5）明确操作人员的岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等。（用户设置） （6）会计核算软件必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。 【注意1】会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。 【注意2】初始化工作结束并确认后有关功能应当随之关闭。; 2.对记账凭证输入的基本要求（p105） （1）会计核算软件应当提供输入记账凭证的功能。输入项目：（同手工帐） 输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定 （2）记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。 3.对记账凭证的控制功能（输入记账凭证的具体要求）（★★★）（p105） （1）正在输入的记账凭证编号是否与输入的机内记账凭证编号重复，编号重复予以提示并拒绝保存；（p105） （2）以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的科目名称；; （3）借贷双方金额不平衡或没有输入金额时，应提示并拒绝保存； （4）有借无贷，或有贷无借，应予以提示并拒绝保存； （5）收款凭证的借方或付款凭证的贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，应予以提示并拒绝保存； （6）提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能，对审核通过后的记账凭证，不允许修改。（p106） 【注意】发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字冲销法或者补充登记法进行更正，红字可用“负号”表示。　　 （7）不允许同一用户对同一张凭证同时具有输入、修改权和审核权；（p106） ;4.原始凭证输入的基本要求（p106）　　（1）输入记账凭证的同时输入相应原始凭证：输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不等时，软件应当给予提示并拒绝通过；在对已经输入的记账凭证进行审核的同时，应对输入的所附原始凭证进行审核；输入的记账凭证通过审核或记账后，与其对应的原始凭证不能直接进行修改。 　　（2）记账凭证未输入前，直接输入原始凭证：由会计核算软件自动生成记账凭证；会计核算软件应当提供对已经输入但未被审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，即可生成相应的记账凭证；记账凭证审核通过或登账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改 ; （三）会计数据输出功能的基本要求（p106）　　输出方式：屏幕查询、打印、保存到存储介质、通过数据接口传输到其他业务系统等　　1.屏幕查询的基本要求　　在会计电算化下，不需要每天将会计账务数据打印输出，平时的查账需求只能通过屏幕查询来满足。　　可查询内容（了解）　　2.打印输出的基本要求　　（1）（2）（3）格式符合规定（原始凭证、记账凭证、账簿、报表）　　（4）总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代；（判）　　（5）在保证会计账薄清晰的情况下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。　　（6）对业务量较少的账户，会计核算软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。　　【注