常州汽修公司会计核算手册探讨.doc

常州汽车维修公司2011年财务核算手册 1、总则 1-1.目的 2、账套设置规定 3、会计科目界定 4、核算项目的界定 4-1.一级核算项目 4-2.二—四级核算项目 5、分公司的账务规范 5-1.会计凭证字号的规范 5-2.会计凭证的具体规范要求 6、财务软件系统的管理规定 7、分公司财务核算的具体操作 7-1.日常资金支付账务处理 7-2.日常存货核算账务处理 7-3.待摊费用账务处理 7-4.固定资产账务处理 7-5.长期待摊费用账务处理 7-6.主营业务收入与成本账务处理 7-7.辅助业态账务处理 7-8.总部及门店存货的核算 7-9.存货盘盈盘亏账务处理 8、分公司财务结账日及报表报送时间的规定 1、总则 1-1.目的 由于常州汽车维修公司目前已经逐步走向成熟型阶段,形成了固定的经营模式及 销售理念。常州汽车维修公司财务部根据2011年公司的组织结构在2010年账务核算手册的基础上对2011年的账务核算进行了一定程度的修??及完善，制定了本手册。 2、账套设置规定 各公司建立独立账套，独立核算。 3、会计科目界定 新公司科目设置科目代码科目名称辅助核算备注1001现金　原二级不再设置1002银行存款　　1002.01活期存款　　1002.01.01***支行　三级科目根据开户行设置1002.8定期存款　　1002.80.01***支行　三级科目根据开户行设置1002.9纳税专户　　1002.90.01***支行　三级科目根据开户行设置1002.95住房管理资金　　1002.99其他存款　　1012其他货币资金　　1012.01外埠存款　　1012.02银行本票　　1012.03银行汇票　　1012.04信用卡　　1012.05信用证保证金　　1012.06存出投资款　　1012.07证券户资金　　1101交易性金融资产客户　1101.01股票投资　　1101.01.01投资成本　　1101.01.02公允价值变动　　1101.02债券投资　　1101.02.01投资成本　　1101.02.02公允价值变动　　1101.03基金投资　　1101.03.01投资成本　　1101.03.02公允价值变动　　1121应收票据客户　1122应收账款客户　1122.01应收销货款　核算直销客户往来业务、总部应收门店1122.02应收待结算　　1122.03POS卡单　　1122.04应收出口退税　　1123预付账款主要核算预付的货款1123.01预付货款供应商1123.02预付其他客户1131应收股利客户　1132应收利息客户　1221其他应收款　　1221.01应收个人人员　1221.02应收单位客户按关联企业和其他单位分别核算1221.03应收专项客户主要核算公司交给物业的押金和其他业务的押金1221.04应收备用金人员各部门因需要而申领的借款1231坏账准备　　1231.01应收账款准备　计提超过1年以上的客户应收款项(每月10%)1231.02其他应收款准备　计提超过1年以上的其他应收款项(每月10%)1401材料采购　　1402在途物资供应商核算店铺每月的在途，在次月的15日清理完上月的在途货品1403原材料　　1404材料成本差异　　1405库存商品　　1405.95库存商品库位　1405.96进项税　　1406发出商品客户仅世文核算对应原委托代销商品1407商品进销差价　门店不核算此科目,目前全部按码洋核算1407.95进销差价　　1407.95.01图书1407.95.02创意产品1407.96进项税　　1407.96.01图书1407.96.02创意产品1410包装物与低值易耗品　　1410.01包装物　　1410.02低值易耗品　　1431委托贷款　　1431.01本金　　1431.02应收利息　　1471存货跌价准备　　原待摊费用科目不增加通过预付账款核算1501持有至到期投资客户