财经法规与会计职业道德 其他结算方式.pptVIP

第六节 其他结算方式; 汇兑;一、汇兑 （一）种类 1.电汇 通过电报办理汇兑。 电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。 电汇是汇兑结算方式的一种，汇兑结算方式除了适用于单位之间的款项划拨外，也可用于单位对异地的个人支付有关款项，如退休工资、医药费、各种劳务费、稿酬等，还可适用个人对异地单位所支付的有关款项，如邮购商品、书刊，交大学学费等。;;（二）程序 1.签发汇兑凭证 必须记载事项（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人的名称；（6）汇入地点/汇入行名称；（7）汇出地点/出处行名称等 2.银行受理 3.汇入处理 汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行提取现金的，应在信汇、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”。;（三）汇兑的撤销和退汇 1.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。转汇银行不受理 2.汇入银行对于收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，可以主动退汇。;二、委托收款 （一）概念 同城、异地都可以使用 （二）记载事项 （一）表明“托收承付”的字样；（二）确定的金额； （三）付款人名称； （四）收款人名称； （五）托收附寄单证张数或册数； （六）委托日期； （七）收款人签章；;（三）结算规定 1.以银行为付款人的，银行当日付款 2.以单位以付款人的，银行通知付款人，付款人收到通知当日通知银行。付款人收到通知，次日起3日为限，未通知银行，银行视为同意，第4日上午营业时划拨款项。;三、 托收承付 （一）概念 1.范围界定：国有企业；供销合作社；经营管理好、并经开户银行同意的城乡集体所有制企业 2.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付手续 3.起点：每笔金额为1万元；新华书店 1000元 4.划回方式：邮寄或电报;（二）结算规定 1.凭证记载事项：托收附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期 2.收付双方必须签定有符合《合同法》的购销合同，并在合同上订明款项划回的方法（邮寄与电报），由收款人选用。 3.累计次数。3次（不发货，3次不付款），银行暂停。;（三）托收承付的办理方法 1.托收（合同及相关单证） 2.承付 验单承付期3天（购货单位开户银行发出通知的次日起），验货承付期10天（运输部门发出提货通知的次日起）。;四、国内信用证 （一）概念(P98） 我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证 （二）国内信用证结算方式 只适用于国内企业间商品交易产生的货款结算，且只能转账，不得支取现金;（三）国内信用证办理的基本程序 1.开证 （1）开证申请 填开证申请书、信用证申请人承诺书及买卖合同 （2）受理开证 银行收取开证金额20%的保证金，并要求其提供质押、抵押或由其他金融机构出具保函。 注：开立信用证两种方式：信开（开证行加盖信用证专用章和经办人名单并加编密押，寄送通知行）与电开（开证行加编密押，以电传方式发送通知行） 信用证的基本条款;2.通知 （1）通知行的确定（受益人） （2）通知行的责任（核验签章的真伪、密押是否正确等表面真实性） 3.议付 （1）议付行必须是开证行指定的受益人开户行。议付仅限限延期付款信用证 4.付款 开证行收到委托收款凭证、信用证正本单据及信用证议付等的次日起5个营业日内付款;谢谢观赏