2012苏州地区会计继续教育《涉税会计》东财在线.docVIP

1．企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（营业税金及附加）科目核算。A主营业务成本 B营业税金及附加C库存商品 D管理费用 2．M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ 6.5）万元。 A 7.3 B 18.3 C 6.5 D20.3 3．某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入40万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（ B）。 A 借：其他业务成本2.6 贷：应交税费——应交营业税2.6  B借：营业税金及附加2.6 贷：应交税费——应交营业税2.6  C借：营业税金及附加2 借：其他业务成本0.6 贷：应交税费——应交营业税2.6  D 借：营业税金及附加0.6 借：其他业务成2 贷：应交税费——应交营业税2.6 4．某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是（D ）。 A 增加营业税金及附加13.5万元 B 增加主营业务成本13.5万元 C增加主营业务成本6万元，增加营业外支出7.5万元