谷今法：中小企业会电算化内部控制制度的思考-----以xx企业为例.docVIP

赵子彤：中小企业会计电算化内部控制制度的思考 -----以 KY公司采购与付款内部会计控制案例分析 【摘要】随着社会的发展，会计电算化在企业中成熟的的应用和普及，更多方面的提高了企业的财务管理工作的效率，省略更多操作的复杂化，更加人性化、快捷化，随着新的工作方式的引进和代入，更多的企业内部的控制也发生了翻天覆地的变化，本文根据这些事例分析了这些变化，并从其中总结了电算化模式下内部控制的特点，从而思考了内部控制制度存在的问题，反思电算化模式下内部控制制度的不足，最后针对问题提出了解决问题的想法和可行的思路，相信只要我们认真对待，认真仔细分析，坚持会计电算化内部控制目标不动摇，保证不断优化电算化运行方式，对会计电算化内部控制的实施提供了有效保障。 关键字：电算化内部控制制度，产生的问题，解决方法，应用领域的发展和影响。 引言:会计电算化也分为广义和狭义两种概念，广义的就是指实现会计工作电算化有关的所有的工作，所谓的所有工作包括会计电算化软件的开发和应用、会计等等，而狭义的方面是以电子计算机为主的当代电子信息技术应用到会计工作中，是计算机技术和现代会计相结合，代替人工记账、算账、报账以及代替部分由大脑完成的对会计信息处理、分析和判断的过程1954年美国通用电器公司首次利用电子计算机计算职工薪金的举动，引起了会计数据处理技术的变革，开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元。。会计电算化已经发展成为一门融电子计算机科学、管理科学、信息科学和会计科学四位一体的新型科学和实用科学，它主要是应用电子计算机；随着会计电算化实现后，会计电算化的处理技术发生了质的飞跃，这种变化不仅仅影响到会计实务，更多的方面也对某些传统的会计理论产生了极大影响。随着会计电算化事业的蓬勃发展和时代的变革，其内在的含义也得到了进一步的延伸，涉及会计信息系统包括会计核算、会计管理、会计决策在内的理论与实务研究的更多领域，而且还企业内部控制产生着深远的影响，我们将从这里展开讨论。 一、实行会计电算化的重要意义 1.1、会计电算化的适用性 我们都知道，在我国原来的会计工作基本处于手工和半手工繁琐状态，很多的会计人员绝大部分时间与精力被束缚在会计核算等事务性工作上影响的效率，浪费了更多的时间，而财务管理方面工作则无人问津，初期的会计只能提供事后简单粗糙核算资料，管理水平不完善，不能适应现代市场经济的需求。面对着操作的繁琐和繁重的核算工作的双重压力，积极采用并且推行会计电算化从根本上提高了会计工作成绩和效率，也减轻了会计人员的劳动强度，提高了会计核算的速度和准确性，使得更多的会计人员用剩余的时间去关心财务管理，关心企业的内部控制等问题。 1.2、会计电算化的准确性 我们已经提到初期的会计工作繁琐，数据多且处理不方便，传统的会计下的工作人员难免因为各种因素导致各种数据疏忽遗漏的不准确性，而且所产生的错误后不容易被人员及时发觉和处理，往往等到已经造成了后果再去弥补已经难于上青天了。而会计的计算人员在电算化模式下，对计算机数据进行处理，得到的结果是计算精准。只要按着程序正确输入我们想要输入的数据，理论上是不会出现计算上的错误的，但因为初期的会计计算都是工算和半工算，因为太多因素也会导致不小心输入错误的数据，我们也可以通过计算机所得出的结果进行复查和修正，以便找到错误的源头和修改，大大提到工作的效率，因为可以确保会计核算的准确性，提高了会计数据处理的正确性和规范性。 1.3、会计电算化的职能 会计的基本职能是对经济活动的反映职能和监督职能。在会计电算化模式下，数据是以及其密集的方式存储会计信息，使反映过去和保持记忆的这种记录功能显著提高；而会计电算化的功能有很多，其中的的分析模块还可以帮助会计人员从传统的管理活动中解放出来，全面发挥会计在经济管理中的作用，提高了会计数据处理的正确性和规范性，缩短了会计数据处理的周期。 1.4、遏制了弄虚作假的信息 实行会计电算化能有效地防止在账务处理过程中的作弊造假现象的发生，符合国家规定的会计软件都具有可靠性、安全性、保密性的特点。根据工作的类型，在会计电算化操作方式的账务处理的系统，各操作员都有各自权限的设置，账户个和个之间也存在着有效地相关牵制，会计人员之间只能在自己的权限内进行操作，操作相互牵制，确保会计信息系统准确，真实可靠，从根本的方面避免在账务处理中出现造假的现象。另一方面，如果有人弄虚作假，我们可以再服务器的有关操作中找到其财务人员违规“证据”，准确而又安全性，保密而又法律性。 二、实行会计电算化系统的影响 ————对内部控制的巨大改变 2.1奠定了新的内部控制基础 近年来，计算机的使用很多的方面扩展了企业会计核算的范围，进而影响着企业会计的各部分系统