2013会计基础计算分析例题1.docVIP

PAGE  PAGE 4 会计基础计算分析题之一 1.A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料实际成本核算，在销售时逐笔转结销售成本。2012年，A公司相关经济业务和事项如下： ⑴2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的贷款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，贷款和增值税已经并存银行，该批产品的实际成本为300万元。 ⑵本年生产产品领用原材料300万元，生产车间领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。 ⑶10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的贷款为20万元，增值税为3.4万元，原材料已经发出，贷款和增值税已经收到并存入银行。 ⑷本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用即银行手续费为4万元。 ⑸计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。 要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。 2.2012年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额为180000元。合同约定，合同签订之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货物后补付其余款项。当日，甲公