(2016年电大）2016年电大本科机考《会计管理模拟实验》答案(全).docVIP

调整分录1 管理费用?固定资产 调整分录2 长期股权投资??投资收益 调整分录3 投资收益??长期股权投资 调整分录4 长期股权投资??资本公积 低销分录1 实收资本（或股本）? 资本公积-年初????资本公积-本年???盈余公积-年初?? 盈余公积-本年???未分配利润-年末??商誉??长期股权投资??少数股东权益 低销分录2 投资收益 少数股东损益 未分配利润-年初 利润分配-提取盈余公积 利润分配-对所有者（或股东）的分配 未分配利润-年末 低销分录3 应付账款 应收账款 低销分录4 应收账款 资产减值损失 低销分录5 预收款项 预付款项 低销分录6 固定资产 营业外支出 合并报表调整、抵销分录汇总表 子公司调整项目借方金额贷方金额管理费用50000.00固定资产50000.00母公司调整项目长期股权投资8760000.004800000.00投资收益4800000.007960000.00资本公积800000.00抵销分录利润表及所有者权益变动表项目投资收益8160000.00资产减值损失250000.00营业外支出100000.00管理费用10000.00200000.00营业收入00营业成本2000000.0000财务费用200000.00资本公积－年初00资本公积－本年1000000.00盈余公积－年初盈余公积－本年1000000.00未分配利润－年末2950000.002950000.00未分配利润－年初利润分配－提取盈余公积1000000.00利润分配－对所有者的分配6000000.00少数股东损益1990000.00资产负债表项目实收资本00商誉1200000.00少数股东权益8190000.00应付账款5000000.00应收账款250000.005000000.00预收款项1000000.00预付款项1000000.00固定资产300000.00910000.00应付债券2000000.00持有至到期投资2000000.00存货2000000.00应付票据4000000.00应收票据4000000.00长期股权投资00现金流量表项目购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4800000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产受到的现金净额1200000.00购买商品、接受劳务支付的现金00销售商品、提供劳务收到的现金00分配股利、利润或偿付利息所支付的现金5000000.00取得投资收益所收到的现金5000000.00调整、抵销分录合计174870000.00174870000.00 合并资产负债表 资产负债和所有者权益(或股东权益)流动资产：流动负债：货币资金00短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金吸收存款及同业存放交易性金融资产拆入资金应收票据00交易性金融负债应收账款00应付票据00预付款项00应付账款00应收保费预付款项1000000.00应收分保账款卖出回购金融资产应收分保合同准备金应付手续费及佣金应收利息应付职工薪酬00其他应收款应交税费8600000.00买入返回金融资产应付利息存货00其他应付款一年到期的非流动资产应付分保账款其他流动资产保险合同准备金流动资产合计00代理买卖证券款非流动资产：代理销售证券款发放贷款及垫款一年内到期的非流动负债可供出售金融资产8000000.00其他流动负债持有至到期投资流动负债合计00长期应收款非流动负债：长期股权投资00长期借款00投