东昌府区2010年会计从业人员继续教育试卷.docVIP

东昌府区2010年会计从业人员继续教育试卷一、单项选择题 （每小题 2? 分，共20? 分）1、2、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ ）元。A、25000 B、25880C、27594 D、352403、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ ）。A、化妆品 B、成品油C、金银首饰 D、烟4、企业销售不动产应缴纳（ ）。A、增值税 B、营业税C、消费税 D、个人所得税5、10万元手机用于赠送，计入业务招待费，取得普通发票。其增值税销项税为（ ）万元 ? A、 B、? C、 D、6、A、 B、C、 D、7、A、60 B、C、10 D、908、9、10、二、多项选择题? （每小题2 分，共 20? 分）1、有（ ）。? A、 B、? C、 D、2、单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有（ ）。? A、汽车修理 B、房屋修理? C、受托加工白酒 D、房屋装潢3、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）A、委托他人代销货物 B、销售代销货物C、将自产的货物分给职工作福利 D、将外购的货物用于非应税项目? 4、以下税目适用3%营业税税率的有（ ）。? A、交通运输业 B、文化体育业? C、娱乐业 D、金融保险业? 5、纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）应缴纳消费税。? A、在建工程 B、职工福利? C、管理部门 D、连续生产应税消费品? 6、下列应税消费品中实行从量征税的有（ ）。? A、啤酒 B、游艇? C、成品油 D、白酒? 7、8、根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有（　） A.个人将不动产无偿赠送单位 B.单位将土地使用权无偿赠送个人 C.单位自建自用房屋的行为 D.单位自建房屋销售的自建行某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有 。 A、外购食用油用于职工集体福利B、外购货物用于分配给股东 C、外购原材料用于在建工程 D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料 10、下列各项中，不属于增值税应税项目的是（?? ）。 A．修配业务　　B．交通运输业务　　C．建筑业务　　D．保险业务 三、判断题 （每小题 1? 分，共 10? 分）1、2、增值税纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额分别开具发票且分别进行会计核算的，可以按折扣后的销售额计算缴纳增值税。（?）3、将购买的货物分配给股东，应征收增值税 （ ）4、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税 （ ）5、旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。 6、混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。 7、单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。 8、?和营业税 （ ）9、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的从高适用税率10、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为收到预收款的当天四、计算题 （共3分）1、某商场为增值税一般纳税人，2010年3月份发生以下购销业务：（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的货款为100 000元，同时支付货物运输费3500元。（2）将购入的一批货物作为礼物赠送给关联企业，同类商品的销售价为30 000元（不含税价）。（3）向小规模纳税人销售货物金额为23 400元，柜台零售货物金额为11 700元，向一般纳税人销售货物价款60 000元。（4）“三八”节以价值8000元（不含税进价）的库存商品为女职工搞福利。（5）向灾区捐赠货物一批，不含税金额为50 000元。试计算该商场当月应缴的增值税税额。（分）2、10%税率交消费税。销售葡萄酒100万元，本月拿200吨葡萄酒换生产资料。最高价为每吨200元，最低价每吨为180元，中间平均价为每吨190元。计算应交消费税和增值税销项税（分）2009年2月取得下列收入：（1）放映电影门票收入250 000元；（2）将场地出租给一上市公司召开股东大会，租金收入8 500元；（4）自办的舞厅，当月营业收入56 000元。计算该影剧院应纳营业税额。（该地娱乐业营业税税率适用20%）。（10分） 五、分录题（每组分录，共1分）?? 某会计核算健全，被税务机关认定为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，包装物单独核算。20年7月份发生部分业务如下，请编制会计分录。1、7月2日，由光明工厂购入甲材料150吨，每吨2100元，收到增值税专用发票，价款31500