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《税务会计》练习题 一、单项选择题 1、下列涉税会计分录，使用不正确的是( )。 A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应缴个人所得税” B．如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税” C．企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应缴保险保障基金” D．企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入” 2、某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2011年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为()。 A．借：其他收账款-应收出口退税—增值税10000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 10000 B．借：其他应收账款-应收出口退税—增值税10000 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税)90000 C．借：应交税费—未交增值税10000 贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10000 D．借：补贴收入—增值税10000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税)10000 3、企业收回委托加工应税消费品用于对外销售的，其支付的消费税，应当计入（ ）借方。 A．委托加工物资 B．应交税费——应交消费税 C．待摊费用——待转消费税 D．原材料 4、下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是( )。 A.企业销售不动产 借：银行存款 贷：固定资产清理 B.计算缴纳营业税 借：应交税费 贷：固定资产清理 C.发生固定资产清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 D.销售不动产的净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 5、对于包装物已经作价随同应税消费品销售的，而另外加收的包装物押金，如果逾期的，应该计入( )科目进行核算。 A．“主营业务收入”贷方 B．“其他业务收入”贷方 C．“营业外收入”贷方 D．“包装物”贷方 6、某工业企业将使用过的旧厂房对外出售，取得转让收入应缴纳土地增值税记入 ( )借方。 A．营业税金及附加 B．其他业务成本 C．固定资产清理 D．营业外支出 7、某商业企业受托代销商品，实现销售后收到委托方的增值税专用发票时，正确的会计处理是 ( )。 A．借：库存商品 应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：应付代销商品款 B．借：主营业务成本 应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 C．借：应付账款 应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 D．借：应付代销商品款 应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 8、王某为某公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理(　　)　。 A.借：管理费用260 贷：应付职工薪酬260 B.借：营业外支出260 贷：应交税金--应交个人所得税260 C.借：营业税金及附加260 贷：应交税金--应交个人所得税260 D.借：应付职工薪酬260 贷：应交税金--应交个人所得税260 9．以支付手续费方式的委托代销，委托单位代到代销清单、货款和手续费普通发票的会计分录（ ）。 A.借：银行存款 营业费用 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税款） B.借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税款） C.借：银行存款 主营业务税金及附加 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税款） D.借：银行存款 营业费用 贷：主营业务收入 10．将购买的货物用于（ ）项目，应在应交税费-应交增值税(进项税额转出)科目进行会计核算。 A. 赠送他人 B. 委托他人加工货物 C. 职工福利 D. 分配给股东 11．某卷烟厂委托加工烟丝收回后，将继续加工卷烟。受托方代收代缴的消费税应记入（ ）科目的借方。 A.应交税费 B.其他业务支出 C.委托加工物资 D.待摊费用 12. 企业计算应交营业税时，借方不会出现（ ）账户。 A．主营业务收入 B．主营业务税金及附加 C．固定资产