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江西农业大学经济管理学院学 生 实 验 报 告课程名称： 基础会计实习专业班级： 姓 名： 学 号 指导教师： 职　　称： 助教　　　 实验日期： 学生实验报告学生姓名学号组员：实验项目会计手工账务处理方法和程序√必修 □选修 □演示性实验 □验证性实验 □操作性实验 √综合性实验实验地点5-111实验仪器台号指导教师邓平华实验日期及节次一、实验目的及要求1、目的本实验以模拟企业（南昌市辉煌有限责任公司）的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习我们所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使我们比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强了我们对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使我们形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，我们在不同岗位进行不同操作，使我们在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为我们今后从事会计实务工作打下扎实的基础。2、内容及要求《初级财务会计》实践教学是以一个中型工业企业——南昌市辉煌有限责任公司12月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理。二、仪器用具 1．账、证、表（以组为单位）表1账 证 表 领 用 表名 称数 量记账凭证92页现金日记账账簿1本银行存款日记账账簿1本总分类账簿1本科目汇总表2张资产负债表1页损益表1页2．其他用具表2实 验 用 具 表名 称数 量计算器一个（自备）直尺1个（自备）胶水半瓶大头针或回形针半盒红色钢笔或签字笔1只（自备）黑色钢笔或签字笔1只（自备）铅笔1只（自备）美工刀1把（自备）三、实验方法与步骤《初级财务会计》实践教学是以一个中型工业企业——长春市万隆股份有限责任公司12月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理。（一）实习操作过程1经济业务发生后，首先要审核原始凭证，根据原始凭证或原始凭证汇总表填制各种记账凭证；2根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；3根据各种记账凭证并且参考原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔登记各种明细分类账；4根据各种汇总记账凭证汇总登记总分类账；5月末，将日记账明细分类账的余额与总分类账中相应账户的余额进行核对；6月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。（二）操作要领1．期初建账：（1）建总账时，1设置账簿的的封面与封底：2填写账簿启用以及经管人员一览表；3填写账户目录；4填写账页，将上一年或上一本的期末余额作为本次的期初余额，进行账目登记。（2）建明细账时，将上个月或者是上一年总账中，所涉及到的相应的明细账的余额，分别填制到新账簿的分户账中，并标明科目，账户名，及余额和余额方向（3）建日记账时，建立现金存款日记账时，将上一年或上一个月的库存现金总账中的余额，填到新建的库存现金日记账中的余额栏中； 银行存款日记账，将上一次的银行存款总账的余额，填到新建账中的相应的银行存款日记账中的余额栏上；2．审核或填制原始凭证1填制原始凭证的时候，要记录真实（记载的经济业务必须与实际情况相符），手续完备（必须符合内部牵制原则的要求），内容齐全（基本内容和补充内容要详尽的填写齐全），书写规范，还要及时填制（不拖延，不积压）； 2审核：要审核其原始凭证反映的经济业务的合法，合规，合理，审核其填制要符合规定的要求3．编制记账凭证编辑记账凭证的摘要简明，科目运用准确，编号连续，附件齐全。4．登记日记账，对于库存现金日记账，根据审核无误的库存现金日记账的记账凭证，将每日发生的库存现金，逐笔登记到相应的库存现金日记账中，并标明金额及余额方向，同时还要对库存现金日记账进行日结； 银行存款日记账，也是根据审核无误的银行存款日记账的记账凭证，将发生的银行存款逐笔登记到银行存款日记账中，并标明金额及余额方向，对银行存款日记账进行月结。5．登记有关明细账。对发生的经济业务，根据审核无误的原始凭证，将其借贷方登记到三栏式，多栏式或数量金额式的有关明细账上（只限于有二级科目的；无二级科目的，到月底登记到总账上）。6．编制科目汇总表根据一定会计期间编制的全部记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，定期分别汇总每一个账户的借贷方的发生额，病填制在科目汇总表的相应栏内。7．登记总账根据科目汇总表登记的总分类账，将其表中汇总起来的歌科目的本期借.贷方发生额的合计数，分次或月末一次计