模拟实习会计工作基础.pptx

模拟实习会计工作基础 加班、加班，还是加班！ 与其他同事的合作，要主动！ 去找出《会计学》、《初级财务会计》的教材、《企业会计准则》，肯定有用！ 一、需要做好的准备 两本教材 主要使用蓝色封面的教材《企业运作仿真综合实习教程》 需掌握的该本教材中的主要内容： 二、要掌握的基本规则 1、第二章（基本规则） 2、第三章第八节、第九节、第十一节（财务规则、破产规则、提交资料及成果） 3、第五章（生产制造公司基础数据） 4、第十二章（财务部主要业务流程） 5、第十四章第六节（财务部主要业务单据） （一）账薄设置与会计核算程序 1、账薄（总账、明细账与日记账） 2、凭证（收、付、转） 3、会计核算程序 三、规则的简单回顾 （二）会计核算规则 1、会计核算 ：公司必须提供资负债表和利润表，鼓励提供现金流量表 注意，生产制造公司基础数据中的报表仍是旧格式，请大家在编制报表时一家按照2006年准则的格式进行编制 此外、第1年的核算需要大家手工进行，从第2年开始可以做电子账 2、结算方式 （1）现金结算：1000元以下交易及差旅费等特殊项目 （2）银行结算：多种方式，鼓励采用除支票以外的其他方式 3、存货计价 除M2与M3外必须采用计划成本法外，其余存货可采用计划成本法，也可采用实际成本法。 发出存货的计价方法由公司自行选择 公司可以出售原材料、半成品，但只能出售给同一市场中的生产制造公司 需与生产及销售部门紧密联系 4、职工工资 注意代扣个人所得税 注意职工福利费的提取与发入 注意工会经费的提取与使用 注意职工教育培训费的提取 与人力资源部紧密联系 5、固定资产 一律采用直线法折旧 注意设备维护费 固定资产可以出售设备供应商，请注意补充规则中对增值税的相关规定 与生产部紧密联系 6、成本计算规则 产成品的成本按品种法计算 与生产部紧密联系 7、贴现和保理规则 应收票据可以贴现，应收账款可申请保理 与银行紧密联系