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第七章设计题 2、参考答案： **公司 验（收）货单 2000年09月08日 编号： 略 起运站 广州火车站 车（船）号 187号 送货单号 123 供应单位 广州A厂 发票号码 123458 提货单号 223 仓库号数 E 检验凭证号 略 技术证明号 略 付款方式：略 材料 类别 材料 编号 材料名称及规格 计量 单位 数量 计划成本 实际成本 应收 实收 单价 金额 单价 金额 B 1X2 B1X2 吨 100 100.5 95 9500 100 10000 仓库主管员： 质量检验员： 收料人： 制单人： 收料单 供应单位：广州A厂　　　　　　　　　　　　　　　　 编号：略 发票号码：123458　　　　　　　　　　　　　　　　　　 收料仓库：E 付款方式：略　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　收料时间：2000年09月08日 材料类别：B 制单时间：2000年09月08日 材料 编号 材料名称及规格 计量 单位 数量 实际成本 备注 应收 实收 单价 金额 运杂费 其他 合计 1X2 B1X2 吨 100 100.5 100 10000 记账人（签章）： 收料人（签章）： 制单人（签章）： 3、参考答案: （１）设置“原材料”、“物资采购”、“材料成本差异”账户 （２）略 （３）借：生产成本――基本生产成本　　800,000 在建工程　　　　　　　　　　200,000 　　　　 制造费用　　　　　　　　　　　5,000 管理费用　　　　　　　　　　 15,000 　　　　 贷：原材料　　　　　　　　　　　1,020,000 （４）略 （５）参见教材P140，三种凭证流转程序任选其一。 4、参看教材P155原材料的核算方法。 （一）按实际成本计价的原材料核算　　原材料按实际成本计价方法进行日常收发核算的特点是：从材料的收发凭证到明细分类账和总分类账全部按实际成本计价。 （1）“原材料”账户。为了反映和监督原材料的收入、发出和结存情况，企业应设置“原材料”账户。该账户应按材料的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置材料明细账（或材料卡片）。材料明细账根据收料凭证和发料凭证逐笔登记。一个企业至少应有一套有数量和金额的材料明细账。这套明细账可以由财务会计部门登记，也可以由材料仓库的管理人员登记。在后一种情况下，财务会计部门对登记的材料明细账，必须定期稽核，以保证记录正确无误。nbsp;　　（2）“物资采购”账户。为了反映和监督企业采购物资的结算和入库情况，企业应设置“物资采购”账户。该账户应当按照供应单位和材料品种设置明细账，进行明细分类核算。按实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设置本科目，但应单独设置“在途物质”科目进行核算，该科目核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种物质的实际成本，该科目按供应单位设置明细账。　（二）按计划成本计价的原材料核算　　原材料按计划成本计价方法进行日常收发核算的特点是：从材料的收发凭证到明细分类账和总分类账，全部按计划成本计价。材料的实际成本与计划成本的差异通过“材料成本差异”账户核算。　　原材料按计划成本计价方法进行核算的企业除了要设置“原材料”、“物资采购”等账户以外，还要设置“材料成本差异”账户。该账户应分别“原材料”、“包装物”和“低值易耗品”等大类，并按照类别或品种进行明细核算，不能使用一个综合差异率。企业根据具体情况，可以单独设置该账户，也可以不设置该账户，在“原材料”、“包装物”和“低值易耗品”账户内分别设置“成本差异”明细账户核算。 5、参看教材147页 6、参考答案: (1)送货制提货制发货制三种究竟根本的区别在于商品的交接方式不同 （1）该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员、储运人员进行了分工。 （2）该公司建立和健全了信用管制系统