2016年初级《初级会计实务》备考冲关秘籍.doc

2016 年《初级会计实务》考前突击资料 第一部分　一般资产 第一单元　货币资金 【考点1】现金的使用范围（P1-P2） 企业可以用现金支付的款项有： （1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 【提示】企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。 【考点2】现金清查（P3，2015年单选） （一）现金短缺： 借：待处理财产损溢 　贷：库存现金 按管理权限报经批准后： 借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分） 　　管理费用（无法查明原因的部分） 　贷：待处理财产损溢 （二）现金溢余 借：库存现金 　贷：待处理财产损溢 按管理权限报经批准后： 借：待处理财产损溢 　贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分） 　　　营业外收入（无法查明原因的部分） 【考点3】银行存款的核对（P3-P4，2015年单选） “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项： （1）企业已收、银行未收（企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额），比如企业已收到购货单位支