佛山版企业所得税申报软件简介(纳税人).pptVIP

佛山版所得税申报软件操作培训（适用于纳税人） 李 锐、王健伟 佛山市三水区国家税务局 珠海翔远科技有限公司 培训提纲 佛山版申报软件推出的背景与目的 佛山版申报软件的新增功能 佛山版申报软件的操作说明 纳税人申报需要注意的问题 常见问题及其他说明 佛山版申报软件推出的背景与目的 背景： 2009年度企业所得税年度申报表填写错误较多，造成纳税人不必要的损失 税收优惠备案相关表格尚未实现电子化 目的： 汇算清缴审核前置，帮助纳税人降低纳税遵从风险 佛山版申报软件的新增功能（1） 在系统左侧“年度申报表”下增加的表格 财务报表、补充资料：纳税人自行填写 税收优惠备案表及相关表格：纳税人享受税收优惠时才会生成 审核汇总表：自动生成，但纳税人可填写解释备注 年报封面、打印清单：自动生成 税收优惠备案的提示以及相关备案表格的填写功能 弥补亏损明细表的自动计算功能 佛山版申报软件的新增功能（2） 表间校验功能 所得税申报表与财务报表相关项目的比对 税收优惠备案相关表格与附表5税收优惠明细表相关项目的比对 其他新增功能 小型微利企业备案表的手工新建功能 减免优惠备案表“备案前一年经营情况”的生成 应纳税所得额在3万以下小型微利企业的提示 最近三年连续亏损企业出具涉税鉴证报告的提示 佛山版申报软件的操作说明 财务报表的填写 补充资料的填写 弥补亏损明细表的填写 税收优惠明细表的填写 审核汇总表的说明 表间校验关系的说明 软件升级的操作说明 针对已进行2010年度申报的纳税人 针对未进行2010年度申报的纳税人 财务报表的填写（1） 佛山版申报软件已将财务报表放置在“年度申报表”下 在“新建报表”-“新建年度申报表”时，选择同时创建的报表项下已经没有“财务报表”的内容 财务报表的填写（2） 如果新建企业时“适用会计制度”中选择的是“企业会计制度”，则利润表中“本期数”和“本年累计数”是一致的，申报软件只允许填写“本年累计数”后自动生成“本期数”。 补充资料的填写 注意税前扣除的资产损失是税收口径，也就是说，税前不能扣除的财产损失不得填写在“补充资料”第7栏或第8栏 只有纳税人需要进行税收优惠备案时才会出现“备案前一年经营情况”（第11-16栏） 弥补亏损明细表的填写（1） 提供两种计算方式：以前年度亏损额自动计算和以前年度亏损额手工更改（示例1） 填写附表4时，系统默认为“选择此处可手工更改以前年度亏损弥补额”，即“以前年度亏损额自动计算” 弥补亏损明细表的填写（2） 自动计算模式转换为手工更改模式 双击附表4左上角选择此处可手工更改以前年度亏损弥补额 单击以前年度亏损额手工更改，随后点“确认”（见左上图椭圆处），自动计算模式转换为手工更改模式（见右上图） 手工更改模式转换为自动计算模式（操作类似） 示例1（1） 某企业成立于2004年，其2004年到2010年的盈亏情况见下表，问：企业如何填写企业所得税年度申报表附表4弥补亏损明细表？ 示例1（2） 在2004年有亏损时，自动计算出现错误。 满足以下任何一个条件，则可使用自动计算模式： 公司成立于申报年度之前5个年度以内 申报年度以及申报年度之前5个年度以外的其他年度无留待以后年度弥补的亏损 示例1（3） 在2004年有亏损时，手工更改时计算正确。 手工更改适用条件：全部情况。 税收优惠明细表的填写（1） 纳税人填写税收优惠明细表（附表5）相关项目时，系统会自动弹出需要填列的备案表和相关报表，可能出现的三种情况包括： 预缴期或汇缴期均可以备案的情况（示例2） 仅在汇缴期可以备案的情况（示例3） 不需要备案的情况，不弹出任何表格 税收优惠明细表的填写（2） 申报表附表5税收优惠明细表相关数字的删除和修改 相关数字的删除 鼠标左键单击某单元格，然后在键盘上点Delete键，鼠标左键双击该单元格，鼠标左键单击单元格以外的其他位置，则相关的备案表也会自行删除 相关数字的修改 直接在单元格中修改相关数字，只要修改后的数字大于0，则相关的备案表不会自行删除。 税收优惠明细表的填写（3） 特殊情况1：应纳税所得额在3万元（含）以下的小型微利企业税收优惠的填写 填写规则 减计的50%的所得额填入附表5第32栏次 减少的税额填入附表5第34栏次 提示功能 同时满足以下条件时，系统提示该纳税人可享受上述小型微利企业税收优惠：（1）主表第25栏小于等于3万；（2）附表5第34栏大于0；（3）附表5第32栏等于0。 税收优惠明细表的填写（4） 特殊情况2：小型微利企业备案表的手工新建功能 适用于同时满足以下两个条件的情况： 申报年度应纳税所得额为0或亏损企业 满足小型微利企业税收优惠的条件 新建备案表具体操作： 点击“高级操作”，选择“手工新建小型微利企业备案表”，则弹出小型微利企业备案表以及企业所得税减免优惠