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原材料付款结算流程 一、审核的总体原则和依据 1、规避涉税风险，确保结算符合税法要求。 （1）、发票结算的数量是否真实，是否存在进项税转出； 我公司是增值税一般纳税人，采购材料或维修发票时应向供应商索取增值税专用发票，进行进项税抵扣。审核采购或维修发票时，少数会出现发票金额超过入库单金额即发票多开的情形，应会同采购人员通知供应商，将发票退回重开，如果供应商不愿重开，材料会计应将发票多开部分冲减材料采购成本，转出多开部分的进项税，但必须以取得供应商同意扣除发票多开金额的书面证明原件为前提。 （2）、经济业务要确保“合同流、物流、发票流、资金流”四流一致； 对公司每项经济业务的处理要符合税务、审计等部门的要求，规避第三方代开发票行为，确保合同主体、开票主体、资金流向、货物流向保持一致。 （3）、内河运输发票项目填写须齐全。 根据（国税函[2004]557号）《国家税务总局关于使用公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》“四条（二）填开《货物发票》时，需要录入的信息除发票代码和发票号码（一次录入）外，其他的内容包括：开票日期、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、承运人及纳税人识别号、主管税务机关及代码、运输项目及金额、其他项目及金额、代开单位及代码、扣缴税额、税率、完税凭证号码、开票人。 2、严格依据合同，对数量、质量验收环节数据稽核，规避公司物料流失风险。 （1）、数量