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《会计基础实训》教案 第五单元 会计报表的编制 5.1资产负债表的编制 主讲教师：李晓临 课时：2学时 ? 教学目的 ? 熟悉资产负债表的编制原理 ? 掌握资产负债表的报表结构 ? 掌握资产负债表的编制方法 ? 教学重点 ? 资产负债表的编制方法 ? 教学难点 ? 资产负债表的编制中的分析填列 ? 教学方法 ? 讲解和演示 ? 教学用具 ? 教案及教学用财务软件 ? 知识回顾 复习资产负债表的有关理论知识： 1．资产负债表的时间以什么时间为标准？ 2．资产负债反映哪些会计要素？ 3．资产负债表编制的原理是什么？ 4．资产负债表的结构是什么？ 5．资产负债表与哪些会计报表有相互联系？如果联系？ 6．资产负债具体项目的填列有哪些情况？ ? 本单元知识点讲解 （一）资产负债表的结构：资产=负债+所有者权益，年初数为上年末余额。 （二）期末余额： 1．根据总账科目余额填列的科目：短期投资（交易性金融资产）、短期借款、应付票据、应付工资、应付职工福利（应付职工薪酬）。 2．根据明细账科目余额计算填列：应付账款、应收账款、预收账款、预付账款。 某企业2006年12月31日结账后有关科目余额下表： 科目名称 借方余额 贷方余额 总账余额（借） 总账余额（贷） 应收账款 80,000 100,000 20,000.00 —A公司 80,000 —B公司 60,000 —C公司 40,000 预付账款 160,000 60,000 100,000.00 —D公司 100,000 —E公司 60,000 —F公司 60,000 应付账款 400,000 180,000 220,000.00 —G公司 100,000 —H公司 300,000 —I公司 180,000 预收账款 600,000 420,000 180,000.00 —J公司 200,000 —K公司 400,000 —L公司 420,000 该企业2006年12月31日资产负债表中相关项目的金额为： 应收账款=80,000+600,000=680,000 预收账款=420,000+100,000=520,000 预付账款=160,000+400,000=560,000 应付账款=180,000+60,000=240,000 3．根据总账科目和明细科目余额分析计算填列：长期借款、长期期债权投资等。 例：某企业长期借款情况如下表： 借款起始日期 借款期限（年） 金额（元） 2006年1月1日 3 1,000,000.00 2005年1月1日 3 2,000,000.00 2004年6月1日 3 4,000,000.00 该企业2006年12月31日资产负债表中“长期借款”项目金额为： 1,000,000+2,000,000=3,000,000.00(元) 一年内到期的非流动负债=4,000,000.00(元) 4．根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列：应收账款、长期股权投资、在建工程等科目。 5．综合运用上述填列方法分析填列：如存货需要根据原材料、委托加工物资、材料采购、在途物资、发出商品、材料成差异等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。 ? 思考与训练 根据所给期初资料和已记好的账簿资料编制主要会计报表 《会计基础实训》教案 第五单元 会计报表的编制 5.2 利润表和利润分配表的编制 主讲教师：李晓临 课时：2学时 ? 教学目的 ? 熟悉利润表和利润分配表的编制原理 ? 掌握利润表和利润分配表的编制方法 ? 教学重点 ? 利润表和利润分配表的编制方法 ? 教学难点 ? 利润表的编制 ? 教学方法 ? 讲解和演示 ? 教学用具 ? 教案及教学用财务软件 ? 知识回顾 1．资产负债表的结构是什么？ 2．资产负债表与哪些会计报表有相互联系？如果联系？ 3．资产负债具体项目的填列有哪些情况？ ? 本单元知识点讲解 1．利润表的概念 利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。 2．利润表的编制 报表各项目主要根据各损益类科目的本期发生额分析填列。 3．利润分配表的编制 报表各项目主要根据“本年利润”科目和“利润分配”科目所属有关明细科目的发生额分析填列。 4．利润表的格式和内容 利润表的格式主要有多步式利润表和单步式利润表两种。我国企业的利润表采用多步式。编制多步式利润表分为四个主要步骤： （1）以主营业务收入为基础，减去主营业务成本、主营业务税金及附加，计算出主营业务利润。 （2）以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用，计算出营业利润。 （3）以营业利润为基础，加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额。 （4）以利润总额为基础，减去所得