2016年电大2014年注册会计师考试《税法》考点强化练习004.docVIP

1.除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（ ）事项时，必须持有税务登记证件。 A.开立银行账户 B.申请办理延期申报、延期缴纳税款 C.领购发票 D.办理停业、歇业 【正确答案】 A, B, C, D 【知 识 点】税务登记管理 【答案解析】 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。 2.下列各项中，属于纳税人办理注销税务登记的适用范围的有（ ）。 A.纳税人因经营期限届满而自动解散 B.企业资不抵债而破产 C.纳税人住所、经营地址迁移不涉及主管税务机关变动的 D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照 【正确答案】 A, B, D 【知 识 点】税收征收管理法的适用范围 【答案解析】 注销税务登记的适用范围：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。 3.纳税人办理税务登记后，发生下列（ ）情形之一，应当办理变更税务登记。 A.改变名称 B.改变法定代表人 C.改变经营性质或经济类型 D.增减注册资金 【正确答案】 A, B, C, D 【知 识 点】税务登记管理 【答案解析】 纳税人办理税务登记后，发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。 4.根据税收征管法的规定，下列各项中，应当办理税务登记的有（ ）。 A.从事生产经营的单位或组织 B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所 C.个体工商户 D.只缴纳个人所得税的个人 【正确答案】 A, B, C 【知 识 点】税务登记管理 【答案解析】 根据税收征收管理法的有关规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。 5.2012年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后黄某应补缴个人所得税（ ）元。 A.50 B.100 C.1000 D.1100 【正确答案】 B 【知 识 点】境外所得的税额扣除 【答案解析】 劳务报酬所得在我国应纳税额=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元） 偶然所得在我国应纳税额=10000×20%=2000（元） 黄某的抵减限额=7600+2000=9600（元） 在境外实际纳税=6500+3000=9500（元） 需在我国补税=9600-9500=100（元）。 6.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2013年3月处置该债权的40％，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（ ）万元。 A.1.20 B.1.40 C.1.56 D.1.80 【正确答案】 B 【知 识 点】财产转让所得应纳税额的计算 【答案解析】 吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税=（25-40×40%-2）×20%=1.40（万元）。 7.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（ ）。 A.财产保险赔款 B.国家发行的金融债券利息 C.国际组织颁发的环境保护奖金 D.商场购物取得的中奖所得 【正确答案】 A, B, C 【知 识 点】自行申报纳税 8.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，属于来源于中国境内的所得的是（ ）。 A.非居民纳税人因履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B.非居民纳税人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 C.居民纳税人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得 D.居民纳税人许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得 【正确答案】 A, B, C 【知 识 点】纳税义务人 9.王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10