2016年电大《会计制度设计》全国统考综合设计题(01—05年考题.docVIP

01年 （本大题共50分，第1、2题各15分，第27题20分） ???? 1、货币资金内部控制制度的核心是建立职务分离制度，请你： ??? (1)具体说明它所包含的主要内容 ?? ?(2)试述货币资金职务分离制度的作用。（七章：p224） ? · 答案： (1)货币资金内部控制制度中的职务分离制度所包含的主要内容是： ??? ①货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触； ???? ②出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管； ???? ③出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作； ???? ④出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度； ???? ⑤货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管； ?? ? ⑥出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离； ???? ⑦负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离； ??? ⑧建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。 ?? (2)科学的货币资金职务分离制度，将与货币资金业务相关的各方人员从职务上相互牵制，就可以最大限度地降低企业内部人员的舞弊风险。 ??? 2．x公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门，商品销售业务使用一式五联的发货单。某日Y商店持转账支票