2016年电大【学会计】0901.docVIP

第九章　货币资金 ? 　　 　　　　货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，主要包括库存现金、银行存款及其他视同现金和银行存款使用的货币资金。　　本章主要内容包括：　　一是库存现金。库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。　　二是银行存款。银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金，是企业货币资金的重要组成部分。企业的银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、支票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等。　　银行存款的核算也主要包括收入和支出两方面，学习中应该掌握各自的具体账务处理。对银行存款清查的学习需要重点把握存在未达账项的情况，要会编制银行存款余额调节表。　　三是其他货币资金。　　 第一节　库存现金 　　库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。　　库存现金是企业流动性最强的资产。　　一、现金管理制度　　根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度主要包括以下内容：　　（一）现金的使用范围　　现金的使用范围是指按照国家规定可以使用现金进行结算的范围，现金的使用范围主要体现为以下几个方面：　　　　凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行转账结算。　　（二）库存现金的限额　　库存现金限额是指为保证企业日常零星开支的需要，按规定