纳税调整项目明细表摘要.ppt

自治区国家税务局 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版） 一 纳税调整明细附表总体介绍 二 纳税调整明细附表具体填报（差异 分析、案例、填报） （一） 表格架构 15=1+12+2 一、总体介绍 1.展现税会差异。 覆盖全面 突出重点 列举了收入类、扣除类、资产类、特殊事项、特别纳税调整共五大类。 2.丰富信息采集。 为后续管理、风险管理提供数据支撑。 3.优化表格设计。 采集信息更加详实，层级更为清晰顺畅（三个层级） 明确填报事项：在发生纳税调整时才进行填报 两个例外：资产损失 折旧、摊销附表 发生时 （一）设计思路 （三）新、旧纳税调整比对 1、纳税调整结构。 旧：1张纳税调整表+7张相关、平行申报明细表（广告费、资产减值准备、资产折旧摊销、股权投资、公允价值计量、税收优惠、成本支出 ） VS 新：一级纳税调整主表1张 二级纳税调整明细表12张 三级纳税调整明细附表2张 2、纳税调整项目。 旧：收入类、扣除类、资产类、准备金调整、房地产预计利润调整、特别纳税调整、其他七类51小类 VS 新：收入类、扣除类、资产类、