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库存现金收支的账务处理 （1）8月3日，甲公司从银行提取现金200元备用。 （2）8月3日，甲公司用现金支付厂部办公费32元。 （3）8月3日，甲公司销售包装材料收入现金585元，增值税专业发票注明价款500元，增值税额85元。 （4）8月3日，甲公司职工刘萍因公外出，预借差旅费150元，以现金支付。 （5）8月3日，甲公司将现金450元送存银行。 库存现金清查账务处理 （1）8月31日，甲公司在定期进行财产清查中，发现出纳员李明经管的库存现金较账面余额多出80元。 （2）8月31日，经核查，现金清查中多余80元的原因不明，经批准列作营业外收入。 （3）11月30日，甲公司在定期进行财产清查中，发现出纳员李明经管的库存现金较账面余额短缺50元。 （4）11月30日，经核查，上述现金短缺50元属于出纳员李明的责任，应由李明赔偿。 （5）12月2日，收到出纳员李明交来的赔偿款50元。 银行存款收付的账务处理 （1）8月23日，甲公司通过银行收到B公司购买丁产品的货款，增值税专业发票上注明价款10000元，增值税额1 700元）。 （2）8月24日，甲公司从银行借入短期借款20000元。 （3）8月25日，甲公司开出转账支票，支付前欠丙企业的货款1260元。 （4）8月28日，甲公司收到A公司偿还前欠货款1400元的转账支票一张存入银行。 银行存款余额调节表的编制 甲公司8月31日，银行存款日记账的账面余额为 27450元，银行对账单上所列余额为32260元，经逐笔核对发现以下未达账项： （1）8月28日企业开出转账支票1260元，持票人丙企业尚未到银行办理转账手续，银行尚未入账。 （2）8月28日企业委托银行收取的销货款6050元，银行已收妥入账，企业尚未收到通知而尚未入账。 （3）8月30日，企业收到A公司转账支票1400元，企业已入账，银行未入账。 （4）8月31日，银行已经按合同规定为企业支付电费1100元，企业因未收到银行付款通知而尚未入账。 要求：根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表。 交易性金融资产的账务处理 （1）甲公司于207年4月10日，购入X公司的股票100万股，购买日公允价值为6.5元，其中包含有X公司已宣告未发放的现金股利0.3元，另支付交易费用20000元，款项均已存款支付。甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司于207年4月18日收到X公司已宣告未发放的现金股利。207年5月10日，X公司宣告分配现金股利10000元。207年5月16日，甲公司收到该现金股利。207年12月31日，该股票每股市场价值上升至7.8元。208年2月6日，甲公司以每股7.5元价格出售，款项已存入银行。 （2）A公司于207年2月1日，购入M公司发行的债券一批，购买日该债券的公允价值为500000元，另支付交易费用4000元。207年2月5日，M公司宣告发放债券利息15000元。A公司于207年2月13日实际收到。207年12月31日，A公司持有M公司的债券的市场价格降至480000元。208年1月6日，A公司以485000元将所持有的M公司的债券全部出售。款项均用存款收付。 购买原材料的账务处理 （1）5月3日，青山工厂从市内湘江工厂采购甲材料1000千克，增值税专用发票注明价款2000元，增值税340元，发生运杂费200元，款项用转账支票结算，材料已验收入库。 （2）5月8日，青山工厂从外地资江工厂采购甲材料4000千克，增值税专用发票注明价款7900元，增值税1343元，发生包转费500元，款项未支付，材料已验收入库。 （3）5月8日，青山工厂拟向东恒工厂采购乙材料，按合同预付货款20000元，已用汇兑方式支付。 （4）5月12日，青山工厂收到东恒工厂发来的乙材料10000千克，值税专用发票注明价款34900元，增值税5933元，东恒工厂代垫运杂费600元。所欠款项以银行存款补付。 （5）5月15日，青山工厂从外地沅江工厂采购甲材料5000千克，增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元，发生保险费800元，款项用汇兑方式结算，材料已验收入库。 （6）5月20日，青山工厂向达胜工厂采购乙材料4000千克，增值税专用发票注明价款14500元，增值税2465元，发生包转费500元，款项已通过银行存款支付，材料尚未运到企业。 （7）5月25日，青山工厂向达胜工厂采购的乙材料已经如数验收入库。 （8）5月30日，青山工厂从清风工厂采购乙材料2000千克，已验收入库，收到增值税专用发票注明价款7310元，增值税1243元。款项尚未支付。 （9）5月31日，青山工厂所欠清风工厂的款项，已开出商业汇票进行清偿。 发出原材料的账务处理 （1）6月，青山工厂基本生产车间领用甲材料210