内部控制与风险管理堂案例201309.docVIP

案例编号： 案例名称：内部控制与风险管理缺陷及其防控对策——以光大证券“乌龙指”事件为例 适用课程：内部控制与风险管理 选用课程：内部控制与风险管理 编写目的：本案例旨在引导学员通过企业突发事件的表象去分析和挖掘企业可能存在的内部控制与风险管理系统缺陷。根据本案例资料，学员可以利用内部控制和风险管理的框架去思考企业内部控制环境的问题可能会带来的问题，分析内部控制和风险管理制度设计缺陷、执行缺陷以及人为错误等因素所带来的严重后果。进而训练和强化学员建立一个内部控制和风险管理整合框架、设计完善内部控制和风险管理制度、规避执行缺陷的全面能力。 知识点：内部控制整合框架、风险管理整合框架 关键词：内部环境、风险评估、控制活动、IT系统 案例摘要：2013年8月16日光大证券的“乌龙指”事件以及前后所发生的系列相关事件，其实质绝非是交易系统本身的问题那么简单，而是涉及到光大证券的整个内部环境及其内部控制与风险管理制度设计与执行的重大缺陷。通过系列事件的事实资料以及光大证券的系列背景资料，启发学员利用内部控制与风险管理的整合框架，思考与揭示光大证券内部控制与风险管理的系列问题。 内部控制与风险管理缺陷及其防控对策 ——以光大证券“乌龙指”事件为例 一、何为“乌龙指” 从语言的角度考察，“乌龙指”源自粤语中的“乌龙”，“