2014年中级商业专业精讲：商品流通企业财务管理的内容.doc

2014年中级商业专业精讲：商品流通企业财务管理的内容 2014年中级经济师考试备考开始啦，网校经济师频道特别整理了中级经济师考试商业专业教材的重点考点，提前掌握吧，以备迎接2014年中级经济师考试，祝您在网校学习愉快！ 二、商品流通企业财务管理的内容——新修订 　　公司的基本活动是从资本市场上筹集资金，投资于生产性经营资产，并运用这些资产进行生产经营活动。公司的基本活动可以分为投资、筹资和营业活动三个方面。 　　从财务管理角度看，投资可以分为长期投资和短期投资，筹资也可以分为长期筹资和短期筹资，这样财务管理的内容可以分为5个部分：长期投资、短期投资、长期筹资、短期筹资和营业现金流管理。 　　由于短期投资、短期筹资和营业现金流管理有密切关系，通常将其合并在一起讨论，称为营运资本管理。 一 长期投资管理 　　长期投资是指企业对经营性长期资产的直接投资。它具有以下特点： 　　第一，长期投资的主体是企业; 　　第二，长期投资的对象是经营性资产; 　　第三，长期投资的直接目的是获取经营活动所需的实物资源。 二 长期筹资管理 　　长期筹资是指企业筹集生产经营所需的长期资本，它具有以下特点： 　　第一，长期筹资的主体是企业; 　　第二，长期筹资的对象是长期资金; 　　第三，长期筹资的目的是满足企业长期资金需要。 三 营运资本管理 　　营运资本管理分为营运资本投资和营运资本筹资两部分。 　　营运资本投资管理主要是制定营运资本投资政策，决定保留多少现金以备支付、决定分配多少资金用于应收账款和存货，以及对这些资金进行日常管理。 　　营运资本筹资管理主要是制定营运资本筹资决策，决定向谁借入短期资金、借入多少短期资金、是否需要采用赊购融资等。 　　【例题1·单选题】商品流通企业财务管理的目标是 　 。 　　A.股东财富最大化 　　B.收益率最大化 　　C.流通时间最短化 　　D.风险最小化 　　『正确答案』A 　　『答案解析』本题考查商品流通企业财务管理的目标。 　　【例题2·单选题】不属于公司的基本活动是 　 。 　　A.投资活动 　　B.筹资活动 　　C.营业活动 　　D.公关活动 　　『正确答案』D 　　『答案解析』本题考查商品流通企业基本活动。 　　【例题3·多选题】营运资本管理不包括 　 。 　　A.长期投资管理 　　B.短期投资管理 　　C.长期筹资管理 　　D.短期筹资管理 　　E.营业现金流管理 　　『正确答案』AC 　　『答案解析』本题考查营运资本管理的基本含义。 正保远程教育（美国纽交所上市公司　代码：DL） _____________________________________________________________________ [1] 职业培训教育网 座机电话号码（24小时）