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税法与税务会计复习资料 1.税法与税收的关系：税法是税收的法律表现形式、税收是税法所确定的具体内容、税收是国家取得财政收入的一种方式5.由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的暂行条例有: 1994年1月1日实施的增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个暂行条例考试题型： 试题一题型：单选题20个，共20分；多选题10个，共20分；简答题2个，共10分；计算题2个，共20分；综合题（有计算也有分录）30分。试题二题型：单选题20个，共20分；多选题10个，共20分；判断题10个，共10分；简答题2个，共10分；计算题2个，共20分；分录题共20分。?? ? ?选择题多集中在税法部分，计算题主要复习增值税及企业所得税，尤其是课件上的例子。综合题主要在企业所得税部分，要会做张巧良老师编写的教材后的习题。分录题主要是练习单个分录。简答题大家注意课件上的一些重点内容即可。 第1章练习 一、单项选择题 1.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。A. 中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D. 税收基本法与税收普通法 2.下列说法不正确的是（ ）。A. 目前我国税法体系中采用超率累进税率的是土地增值税B.个人所得税法属于税收实体法C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护D.国际税法就是外国各个国家制定的税法 3.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是( )。A.城市维护建设税B.房产税C.车船税D.消费税 4.假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元；若规定计税依据不超过20000的部分，20%；超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%；超过40000元以上的部分，40%。则该人应纳税额为( )元。A. 8800B. 12280　C. 19200D. 18880 5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（ ）。A.全国人大及其常委会 B.国务院C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 6.下列属于税收程序法的是（　　）。A.个人所得税法　　　B.企业所得税法C.增值税暂行条例　　　D.税收征管法 7.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（ ）。A.海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规B. 对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多，即有重复计算的部分，这个多征的常数成为速算扣除数C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规D. 以1日、３日、５日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 8.下列关于税法的立法权的划分，陈述不正确的是（ ）。A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权B.经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放 9.王某2009年3月份取得收入7800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～5000元的，适用税率为10%；应税收入5000～10000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为( )元。A. 525B. 520C. 545D. 570 二、多项选择题 1.下列关于税法与税收的表述正确的有（　　）。A.税法是税收的法律表现形式B.税收是税法所确定的具体内容C.税收是国家取得财政收入的一种方式D.税法的目的是保障国家利益 2.下列各项中，表述正确的有（ ）。 A．税目是各个税种所规定的具体征税项目B．税法和刑法有着密切的联系，税法和刑法对于违反税法都规定了处罚条款C．对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利、义务所指的物品 3.按照不同的分类标准，《税收征收管理法》分别属于（ ）。A.税收实体法B.税收程序法C.税收基本法D.税收普通法 4.下面关于我国税收立法的公平原则说法正确的有（　　）。A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须绝对公平D.这个公平是一个相对公平