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案头审计工作报告 (培训费)税收风险案头审计工作底稿简 税收风险案头审计工作底稿 所属期间： 索引号： 共 页第 页 注：1、审计结果必须明确应税金额，税额如能计算得出则明确税额。 2、经审计确认存在问题的每一个风险点均应填报一份工作底稿。 篇二：审计工作思路 税务审计工作思路 一、前期案头工作 初步了解被审计企业性质、行业类型、主要经营项目，有针对性的收集相关税收政策。 例如： 1、农、林、牧、渔企业（农口企业） 相关优惠政策的收集。农口企业享受的税收优惠政策很多，主要涉及增值税、营业税、企业所得税、城镇土地使用税、房产税、印花税、车船税、车辆购置税、契税等。 企业所得税方面主要关注：税法没有列明的农、林、牧、渔业项目及从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税的税收优惠。 根据税收政策规定，纳税人同时从事减免税项目与非减免税项目应分别核算其销售额，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税优惠；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。 收入项目核算划分不清的不得享受税收优惠政策，这对于管理比较松散的农口企业来说是一大难题。 2、制造企业（生产型企业） 对被审计企业相关联的税收政策进行收集，结合以前审计信息，（纳税评估部门）日常收集的不同行业数据，如税负率、毛利率、投入产出比、生产损耗率等及企业日常申报数据，进行前期整理。