会计科目设置及核算内容试行方案.docVIP

xxx建设有限责任公司会计科目设置及核算内容试行方案建设有限责任公司会计科目设置及核算内容试行方案资产类科目 负债权益类科目 成本费用类科目 科目编码 科目名称 辅助核算 科目编码 科目名称 辅助核算 科目编码 科目名称 辅助核算 101 现金 201 短期借款 401 工程施工 102 银行存款 203 应付账款 113 应收账款 供应商往来 11301 应收工程款 客户往来 20302 应付材料款 供应商往来 11302 应收质保金 客户往来 20303 预估材料应付款 4010301 修理费 11303 安保金 客户往来 204 预收账款 115 预付账款 供应商往来 209 其他应付款 11501 预付人工费 供应商往来 供应商往来 11502 预付材料款 供应商往来 4010305 燃料动力费 117 内部往来 供应商往来 40104 其他直接费 119 其他应收款 11901 备用金 个人往来 20905 五险一金 4010402 搬运费 11902 投标保证金 客户往来 211 应付工资 11903 押金 供应商往来 214 应付福利费 11904 代垫款项 221 应交税金 11905 应收赔款、罚款 22101 营业税 4010406 水电费 123 库存材料 4010407 环境保护费 12301 钢材 22103 资源税 4010408 安全文明施工费 12302 木材 22104 企业所得税 4010409 报建费 12303 水泥 22105 印花税 40105 分包工程支出 12304 地材 22106 代扣个人所得税 40106 间接费用 1230401 砖 223 应付利润 1230402 瓦 229 其他应交款 1230403 灰 22901 教育费附加 4010603 车辆使用费 1230404 砂石 22902 工会经费 4010604 办公费 12305 电料 22903 防洪基金 4010605 差旅费 12306 五金 231 预提费用 12307 化工 301 实收资本 12308 装饰 311 资本公积 12309 焊接 313 盈余公积 12310 消防 321 本年利润 12311 水暖 322 利润分配 12312 其他 4010612 外单位管理费 124 周转材料 12401 模板 4010614 其他费用 12402 挡板 501 工程结算收入 502 工程结算成本 504 工程结算税金及附加 129 低值易耗品 511 其他业务收入 512 其他业务支出 521 管理费用 12903 劳动保护用品 52101 管理人员工资 个人往来 52102 职工福利费 个人往来 139 待摊费用 个人往来 151 固定资产 个人往来 52105 差旅费 个人往来 52106 车辆使用费 个人往来 52107 业务招待费 个人往来 52108 工会经费 个人往来 52109 咨询费 个人往来 52110 诉讼费 个人往来 52111 投标费 个人往来 155 累计折旧 个人往来 52113 劳动保护费 个人往来 52114 固定资产折旧费 个人往来 52115 资质升级费 个人往来 52116 质量认证费 个人往来 52117 会员费 个人往来 52118 财产保险费 个人往来 522 财务费用 156 固定资产清理 181 待处理财产损益 52203 其他 541 营业外收入 542 营业外支出 550 560 以前年度损益调整 建设公司原则上采用以上会计科目设置，项目可根据实际情况使用，增加会计科目要报建设公司财务总部备案。 二、主要会计科目核算内容 113应收账款 11301应收工程款每月根据项目报量（建设方确认的量）金额入账，工程完工后，原则上累计报量不应超过合同金额与工程质保金的差。 11302应收质保金项目工程质保金按项目工程价款结算总额乘以合同约定的比例（一般为5%）由建设单位（业主）从施工企业工程计量拨款中直接扣留，且一般不计算利息。内部往来