十、会计核算办法.docVIP

湖北兴发化工集团股份有限公司 会计核算办法 目 录 第一章 总则 第二章 会计核算原则 第三章 货币资金核算 第四章 往来核算 第五章 存货核算 第六章 生产成本核算 第七章 投资核算 第八章 固定资产核算 第九章 在建工程核算 第十章 无形资产核算 第十一章 研发支出核算 第十二章 职工薪酬核算 第十三章 筹资核算 第十四章 收入核算 第十五章 费用核算 第十六章 政府补助核算 第十七章 安全生产费用核算 第十八章 资产减值核算 第十九章 税务会计核算 第二十章 附则 第一章 总 则 第一条 根据《会计法》、《企业会计准则》和《公司章程》，制定本办法。 第二条 公司执行统一的会计政策。会计政策、会计估计变更须提交公司董事会审议通过后执行。 第三条 公司财务核算使用统一的财务核算软件、会计科目及编码（见附表）。 第四条 公司所属子（分）公司会计报表的编报时间按以下规定执行（财务分析顺延一天）：月报应在月份终了后一天内报出，季报应在季度终了后两天内报出，年报应在年度终了后七天内报出。 第五条 具体财务审批流程按公司《财务审批办法》执行。 第六条 本办法适用于公司及所属子公司。 第二章 会计核算原则 第七条 公司会计核算的会计期间为月份、季度、年度。月份、季度、年度的起讫日期采用公历日期。 第八条 公司的记账原则是权责发生制原则。 第九条 公司的各项财产物资以历史成本为计价基础。 第十条 公司的会计核算以人民币为记账本位币。发生涉及外币的业务时，按发生当日中国人民银行公布的外汇市场汇率的中间价折合本位币记账，并于资产负债表日将货币性外币账户的余额按期末中国人民银行公布的外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按规定计入“财务费用”、“在建工程”等科目。 第十一条 公司会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度或一个营业周期的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度或几个营业周期的，应当作为资本性支出是指在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。往来款是在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款息的，应于期末按照票面与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息收入，计入当期损益息的期不能收回的应收票据，应按其账面余额转入应收账款按照实质重于形式的原则带追索权和不带追索权两种不同形式不带追索权的带追索权的销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的代垫运杂费主要核算内容1）应收的各种赔款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款等。2）应收的各种罚款。3）存出保证金，如租入包装物暂付的押金。应向职工收取的各种垫付的款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费。因购买材料、商品和接受劳务等发生应付账款借：材料采购库存商品生产成本制造费用 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 偿还应付账款 借：应付账款 贷：银行存款应付票据转销确实无法支付的应付账款 借：应付账款 贷：营业外收入其他应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付位、个人的款项等。采用