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商业银行 银行卡会计核算办法 第一章 总 则 第一条 为规范 商业银行卡业务核算，根据《银联卡业务运作规章》、《 银行卡业务管理办法》、《 商业银行会计核算基本办法》，并结合本行业务实际，特制定本办法。 第二条 面向社会发行的符合银联标准的人民币磁条借记卡。 第三条 营业机构及与业务有关的会计核算单位，应按现行制度的有关规定，正确、合理地设置会计核算岗位，其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算管理。 第四条 本办法适用于经办 银行卡会计核算业务的所有和。第二章 银行卡会计核算基本规定 第条 银行卡会计核算除遵循《 商业银行会计核算基本办法》外，还应遵守如下会计制度： （一）办理现金出纳业务，严格遵守《 商业银行现金及出纳业务管理办法》。 （二） 银行卡卡片的管理，严格遵守《 商业银行空白重要凭证管理办法》、《 商业银行 银行卡业务管理办法》以及《 商业 银行卡业务风险管理办法》。 第六条 银行卡取现金额必须遵守有关限额的规定第七条 个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的20日。 第八条 借记卡存款按照中国人民银行规定的利率计息。 第三章 会计科目和账簿 第条 银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目 （一）表内科目 1、资产类 101现金 增设“ATM”，用于核算ATM的库存现金。 139其他应收款 2、负债类 211 活期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其 银行卡账户的活期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。 215定期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其 银行卡账户的定期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。 262其他应付款 3、损益类 511手续费收入 按 银行卡业务手续费种类增设账户，核算 银行卡业务发生的各项手续费收入。收取手续费时记贷方。 521 利息支出 按现行制度规定使用该科目。对个人卡存款利息支出在“储蓄存款利息支出户”核算，单位卡存款利息支出在“企业存款利息支出户”核算。 527手续费支出 按 银行卡业务手续费种类增设账户，核算 银行卡业务支付的各项手续费。支付手续费时记借方。 （二）表外科目 702重要空白凭证 核算空白卡的。按凭证种类设第十条 银行卡第十条 银行卡会计核算使用的登记簿包括： （一）会计核算制度规定的，与 银行卡会计核算与管理有关的登记簿《重要物品登记簿》、《重要空白凭证保管领用登记簿》、《重要空白凭证使用销号登记簿》等。 （二）根据 银行卡会计核算的特点设：《制卡登记簿》《卡登记簿》、《AT等。第四章 会计凭证和报表 第十条 根据业务需要， 银行卡会计核算除使用本行所规定的有关会计凭证外，根据 银行卡业务特点应以下专用凭证：银行卡存款单、银行卡取款单 银行卡签购单、ATM取现凭证。 第十条 各支行要根据总行的要求报送相关会计报表，会计报表的编制方法，按的规定执行。 第十条 银行卡会计分析的内容、方法指标除按现行制度规定以外，可根据 银行卡业务的特点及业务管理的要求，对 银行卡的交易情况，资金变化、使用情况等进行分析。第五章 会计交接与会计档案 第十条 会计交接和监交应严格遵守《 商业银行会计核算基本办法》。 第十条 银行卡会计档案装订、保管严格遵守《 商业银行会计档案管理办法》第六章 银行卡业务会计核算处理 第十条 银行卡下设的存款种类及业务核算 （一） 银行卡储蓄柜台业务核算 1、活期储蓄存款及核算手续 （1）开： 银行卡开卡时，必须先开立个人结算账户，由储户填写“个人业务申请书”连同现金、有效身份证件一并交经办柜员，同时口述存款金额，经办柜员清点现金，审查“申请书”各要素填写是否齐全、申请书填写内容与开卡证件是否相符，正确无误后，在综合业务系统内录入各要素，由储户自行输入密码，打印开卡处理单、收费凭证、“储蓄存款凭条”，并交与储户，储户审查各项目正确无误后签字确认，经办柜员加盖名章和业务清讫章，将 银行卡和身份证件交与储户。 会计分录： 借：现金 　　贷：活期储蓄存款----××户 缴纳工本费和手续费会计分录：（如不收工本费和手续费时，不作此分录，下同） 借：现金 　　：营业费用---印刷工本费 贷：手续费收入---- 银行卡手续费收入 （2）续存： 储户续存时，将现金及 银行卡交经办柜员，同时口述存款金额，经办柜员清点现金无误后，划卡并在综合业务系统内录入各要素，经办柜员确认各项要素正确无误后，打印“储蓄存款凭条”，并交与储户，储户审查各项目正确无误后签字确认，经办柜员在“储蓄存款凭条”加盖名章和业务清讫章，将 银行卡交与储户。会计分录： 借：现金 　　贷：活期储蓄存款----××户 （3）支取： 储户支取时，将 银行卡交经办柜员，同时口述取