.10-.10会计度设计真题大题及答案.docxVIP

2009.10 三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分） 1. 预算会计制度 答案：预算会计制度:规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。（2分）它包括财政总预算（政府）会计制度、行政单位预算会计制度、事业单位预算会计制度。（1分） 2. 会计制度的局部设计 答案：会计制度的局部设计:指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，（2分）可分为补充性设计和修订性设计。（1分） 3. 限额领料单答案：限额领料单:一种多次使用的领料凭证，（1分）适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料。（2分） 4. 对外投资职责分离制度 答案：对外投资职责分离制度:指企业为了达到内部控制制度的目标，建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，（1分）确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。（2分） 5. 财务状况分析表 答案：财务状况分析表:根据资产负债表的有关资料，（1分）对各项资产、负债和所有者权益在各自总额中所占比重及报告期和上期比较的变化情况进行分析的报表。（2分） 四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分） 1. 简述会计制度设计与内部控制制度的关系。 答案：会计制度与内部控制制度有着密切的关系，会计制度设计的各个环节都必须贯彻内部控制的精神，因为内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有效地执行会计制度的保护性措施。（2分） 内部控制范围极广，内容极其丰富，其中包括内部会计控制、内部管理控制。（1分）内部会计控制包括八个主要方法：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。这些方法与会计制度设计紧密相关，也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内容。(2分) 2. 简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。 答案：（1）加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。（1 （2）根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。（1分） （3）库存现金收入及时存入银行，不得坐支库存现金。（1分） （4）借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。（1分） （5）取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。（1分） 3. 简述筹资业务会计制度设计除实行职责分工外的其他目标。 答案：筹资业务会计制度设计除实行职责分工外的其他目标如下： （1）实行筹资业务预算和审批控制。（1分） （2）正确对筹资业务进行会计核算。（1分） （3）建立和健全筹资业务凭证流转与管理等制度。（1分） （4）定期清理筹资款项，保持账户记录的正确性。（1分） （5）保证筹资信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露。（1分） 五、综合设计题（本大题共3小题，每小题10分，共30分） 1. 某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规模填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36.9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。要求： （1）根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题？ （2）一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计？ 答案：（1）①职责分工不合理：经办人员属业务部门，经办人不能同时兼任出纳。（2分） ②报销凭证中的相关责任人不全，还应具备业务部门领导人员和财会人员的审核签字。（2分）③陈某在这一岗位上的任职时间过长。（1分）原则上，对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对企业关键的财会岗位，可以实现强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。（1分） （2）①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，（1分）经本部门主管审核后送交会计部门。（1分） ②经会计主管审核同意后交出纳员付款。（1分） ③将报销单送交会计部门据此登账。（1分） 2. 某公司固定资产占资产总额的比重大，固定资产业务比较多。为了保证固定资产业务会计制度的有效实施，需要设计规范的固定资产业务处理的原始凭证。 要求：围绕固定资产常见的业务，代为设计固定资产业务处理的原始凭证（指明名称即可，不必图示表格），并简要说明其用途。 答案：固定资产原始凭证的设计，应涉及各项固定资产的购建、调拨、报废清理及折旧和后续支出等业务。（2分） （1）取得固定资产时，填制“固定资产交接证