年度企业所得税年度报紧急通知.docVIP

2009年度企业所得税年度申报紧急通知　 为了做好2009年度企业所得税汇算汇算清缴工作，省局对网上申报平台进行了部分调整，结合我局实际，现就2009年度企业所得税汇算清缴工作相关事项通知如下： 关于申报模式选择问题 按照省局通知，企业在进行2009年度企业所得税年度申报时，共有四种申报模式可供选择： 原“非汇总申报”-改成“正常申报” 原“全辖申报”-仅供“14类特殊企业”（我局目前无此类企业）选择 原“本级申报”-仅供“14类特殊企业” （我局目前无此类企业）选择 原“就地申报”-“暂不能选” “就地申报、本级申报和全辖申报”仅适用于经批准实行合并纳税的母公司和国税发〔2008〕28号文第二条所列的企业，我局目前暂未发现上述两类企业。因此，纳税人在进行网上申报时，申报模式应统一选择“正常申报”。目前，发现有已经进行了网上申报的企业，申报模式选择错误，要求这部分企业在5月25日前，按正确申报模式重新进行申报。 关于税收优惠明细表（附表五）填报问题 企业所得税年度纳税申报表附表五是全面反映企业本年度纳税人享受各项所得税优惠的情况，也是企业所得税信息监管的重要依据，纳税人在填列附表五 各项所得税优惠中的“其他”项时，要严格按新下发的所得税相关政策进行校验后才能填列，避免形成错误的信息。 如：根据《财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知》（财税[2009]68号）规定，确认为免税收入的期货保障基金公司取得的相关收入，填报企业所得税年度纳税申报表附表五“税收优惠明细表”“一、免税收入”第5行“4、其他” （三）关于2009年度企业所得税纳税申报表审核问题。 2009年度应纳企业所得税额在500万元以上的重点税源企业，应由税收管理员对其申报表进行认真审核，上述企业应在5月25日前将纸质申报表打印，报税收管理员进行审核签字后，报综合业务科。 （四）关于年度关联业务往来报表申报事项 （1）2009年度实行核定征收的企业，不申报年度关联业务往来报告表。 （2）2009年度无关联业务往来的企业，申报关联业务往来表时，表皮的三项应选择“否”，附表一关联关系表中的国家或地区选择一行选择“中国”。 附件： 企业2009年度申报填表说明 企业年度关联业务往来申报注意事项 省局下发相关注意事项。 市局审批及备案事项 市局下发相关问题 2008所得税A类年报填表说明 系统必填项： 企业所得税弥补亏损明细表（附表4）中的年度从第一行至第六行为必填项，规则是第六行本年为属期年度，其它行依次排序。 税收优惠明细表（附表5）中的最后一行（所属行业）为必填项，规则01为工业企业，02为其他企业。 境外所得税抵免计算明细表(附表6)中抵免方式分为直接和间接，如用户未发声该业务的情况下，直接与间接两项中需要各选一条记录进行填写，数值项一律为0，国家选择中国，切记直接与间接都必需填写. 长期股权投资所得（损失）明细表(附表11),如用户未发生该业务，必在第一行被投资企业项中填写一条记录，企业纳税号填入6个零，数值项一律为零，第二段的补充资料，年度项不可以空，参照附表四的年度项进行填写 以上为该年度申报表的必须填写项，如不填写，则在正式申报的时候出现异常，无法申报成功，其它的主表与附表按正常的发生的业务进行填写即可，如以上填写正常，仍然无法申报，请进行咨询。 企业关联业务报告表网上申报 系统填表注意事项 封面：“存在关联关系或关联交易”，如果选择“是”则必需填写附表一至附表七，“存在对外投资情况”，如果选择“是”则必需填写附表八，因为附表八为多填表，至少要填写一张附表八，“存在对外支付款项情况”，如果选择“是”则必需填写附表九。 附表一（关联关系表）：至少要填写一条记录，且“关联方名称”、“纳税人识别号”、“国家（地区）”、“地址”、“法定代表人”这些项都不可为空值，如有空值系统则视该条记录无效，不予处理，“关联关系类型”的选项至少要选择一种。 附表三（购销表）：“三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息，每组要求至少要填写一条记录且“名称”、“国家（地区）”、“定价方法”这些项都不可以为空值，如有空值系统则视该条记录无效，不予处理，“四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息，每组要求至少要填写一条记录且“名称”、“国家（地区）”、“定价方法”这些项都不可以为空值，如有空值系统则视该条记录无效，不予处理。 附表四（劳务表）：“二、境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息，每组要求至少要填写一条记录且“名称”、“国家（地区）”、“定价方法”这些项都不可以为空