第八章 资金清算的核算重点.ppt

资金清算是对两个行处之间由于办理资金调拨、划拨支付结算款项等引起的资金存欠进行的清偿。 系统内资金清算和跨系统资金清算 支付结算涉及的收、付款人在同一银行系统内不同行处开户，结算款项需要在系统内行处之间划拨并对由此引起的资金存欠进行的清偿，属于系统内资金清算。 支付结算涉及的收、付款人在不同银行系统开户，结算款项需要在跨系统行处间划拨并对由此引起的资金存欠进行的清偿，属于跨系统资金清算。 中国支付清算系统 ——以中国现代化支付系统为核心，商业银行行内系统为基础，各地同城票据交换所并存，支撑多种支付工具的应用和满足社会各种经济活动支付需要的中国支付清算体系。 一、联行往来概述 联行：同一银行系统辖内所属各行，互称联行。 联行往来：是指同一银行系统内所属各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来。 联行往来的实质：是系统内各行处之间一种债权债务的经济关系。 二、联行往来的管理体制 　　联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别核算”的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行三级联行核算管理体制。 二、联行往来的管理体制 　　　汇差　　　　　　　　汇差 　　资金　　　　　　　　　　资金 　清算　　　　　　　　　　　　清算 二、联行往来的管理体制 二、联行往来的管理体制 　　　　　　 　全国联行往来的基本做法： 　 一、会计科目与会计凭证 二、全国联行往来的日常核算 二、全国联行往来的日常核算 三、联行往来对账 一、业务范围和基本做法 一、业务范围和基本做法 一、业务范围和基本做法 二、会计科目 二、会计科目 四、资金汇划清算业务的核算 四、资金汇划清算业务的核算 四、资金汇划清算业务的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 四、汇划款项与资金清算的核算 五、系统内资金拆借及利息清算的核算 五、系统内资金拆借及利息清算的核算 五、系统内资金拆借及利息清算的核算 五、系统内资金拆借及利息清算的核算 五、系统内资金拆借及利息清算的核算 五、系统内资金拆借及利息清算的核算 五、系统内资金拆借及利息清算的核算 五、系统内资金拆借及利息清算的核算 五、系统内资金拆借及利息清算的核算 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 三、小额批量支付系统 银行会计 第八章 资金清算的核算 第四节 现代化支付系统的核算 （2）付款清算行的处理 小额批量支付系统业务包转发在前、资金清算在后，清算引入“待清算支付款项”科目，专门用于核算小额支付系统办理业务过程中等待清算资金的金额。 付款清算行收到业务包，经确认无误后，逐包加编地方密押发送至城市处理中心（CCPC）： 借：清算资金往来——辖内往来（付款行户） 贷：待清算支