税务会计习题答案一.docVIP

【答案】 1、 借：原材料 200 930 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 070 贷：应付票据 234 000 库存现金 1 000 如果企业进行会计处理时，增值税专用发票还没有通过税务机关的认证，则编制如下会计分录： 借：原材料 200 930 待扣税金——待抵扣进项税额 34 070 贷：应付票据 234 000 库存现金 1 000 待专用发票通过认证后，编制如下会计分录： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 34 070 贷：待扣税金——待抵扣进项税额 34 070 2、购货取得的普通发票不能作为抵扣依据，运费发票通过认证后，可编制如下会计分录： 借：原材料 10 693 应交税费——应交增值税（进项税额） 7 贷：银行存款 10 700 3、 借：制造费用 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 900 贷：银行存款 33 900 4、借：原材料 11 200 贷：银行存款 11 200 5、支付货款时，编制如下会计分录： 借：原材料 760 000 贷：银行存款——美元户 760 000 应交关税 760 000×10% 76 000（元） 应交增值税 （760 000+76 000）×17% 142 120（元） 支付进口关税和增值税，完税凭证通过认证后，编制如下会计分录： 借：原材料 76 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1