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会计违法行为及其法律责任 违法行为 行政责任 刑事责任 不依法设账等 ①责令限期改正（县以上财政部门） ②罚款，单位：3000-50000；直接负责的主管人员和其他责任人员：2000-20000元（县以上财政部门） ③行政处分（直接负责的主管人员和其他责任人员中的国家工作人员）由其所在单位或上级单位或行政监查部门给予警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用查看和开除 ④吊销会计证（会计人员）（县以上财政部门） 构成犯罪的追究刑事责任 伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告 ①通报（县以上财政部门） ②罚款：单位处以5000-100000；直接负责的主管人员和其他责任人员3000-50000元（同上） ③行政处分（直接负责的主管人员和其他责任人员中的国家工作人员）（同上） ④吊销会计证（会计人员）（同上） ①公司犯提供虚假财务报告罪：对直接负责的主管人员和其他责任人员处3年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2-20万元的罚金 ②中介组织提供虚假证明文件罪：5年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；索取财物的处5-10年。 隐匿或故意销毁应当保存的会计凭证、账簿、报告 行政责任：通报、罚款、行政处分、吊销会计证 5年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2-20万元的罚金 授意、指使、强令会计机构或人员伪造、变造会计凭证、账簿、编制虚假财务会计报告或隐匿或故意销毁应当保存的会计凭证、账簿、报告 行政责任：1、罚款：5000-50000（县以上财政部门）； 行政处分：由其所在单位或有关单位给予降级、撤职或开除的处分。 对直接负责的主管人员和其他责任人员处3年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2-20万元的罚金 单位负责人打击报复会计人员 行政处分：由所在单位或有关单位给予。 3年以下有期徒刑或拘役 将检举人姓名和材料转给被检举单位或个人 行政处分：由所在单位或有关单位给予 。 第二章 支付结算 各种支付结算方式的异同点 结算工具 使用地 使用范围 金额起点 提示付款期限 可否背书 银行汇票 同城、异地 单位、个人的各种款项 无 1个月 带“现金”字样的只能取现不能背书 商业汇票 同城、异地 单位有真实交易或债权债务关系的款项 无 10天 支票 同城 单位、个人的各种款项 无 10天 本票 同城 单位、个人的各种款项 无 2个月 信用卡 同城、异地 单位、个人的各种款项 无 汇兑 异地 单位、个人的各种款项 无 托收承付 异地 单位货款及因此产生的劳务费（有合同） 1万元或1千元 委托收款 同城、异地 单位、个人的各种款项 无 单位卡不能用于10万元以上的商品与劳务交易。其他结算方式均无最高限额。 违反银行结算账户的处罚具体如下： 当事人 行为 1、警告 2、非经营性存款人罚款1000元 3、经营性存款人罚款1-3万元 4、构成犯罪的，追究刑事责任 存 款 人 违反规定开立银行结算账户 伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 违反规定不及时撤销银行结算账户 违反规定将单位款项存入个人账户 1、警告 2、非经营性存款人罚款1000元 3、经营性存款人罚款0.5-3万元 违反规定支取现金 利用银行结算账户废逃银行债务 出租、出借银行账户 从基本户以外的账户转账入单位信用卡或将销售收入或现金存入单位信用卡账户 未在规定期限内办理银行变更登记 给予警告并处以1000元的罚款 违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证 1、非经营性存款人罚款1000元 2、经营性存款人罚款1-3万元 3、构成犯罪的，追究刑事责任 银 行 违反规定为存款人多头开立银行结算账户 对银行给予警告 罚款5-30万元 对有关人员给予纪律处分 情节严重的人民银行有权对其作出相关处罚 构成犯罪的追究刑事责任 明知或应知是单位资金而允许以自然人名义开立账户存储 其他违法或违规行为 对银行给予警告 罚款0.5-3万元 对有关人员给予纪律处分 情节严重的人民银行有权对其作出相关处罚 5、构成犯罪的追究刑事责任 税收法律制度 视同销售货物行为的征税规定　　单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税： 　　(1) 将货物交付他人代销；　　(2) 销售代销货物； 　　(3) 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；　　(4) 将自产或委托加工的货物用于非应税项目； 　　(5) 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；　　(6) 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或