计重点。注意题号前标注(考)字样的....docVIP

1、所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（ ）。A.资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额?B.资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额?C.会计利润与税法应纳税所得额之间的差额 ?D.仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 ?? 答案：B 解析：根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。 2、某公司2007年12月购入设备一台并投入使用，原值360万元，净残值60万元。税法允许采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元，2007年所得税率为33%，2010年所得税率为25%，2010年12月31日该项资产的账面价值和计税基础分别是（ ）万元。A.90，72 ??B.135，120 ??C.180，144 ??D.225，240 答案：B 解析：账面价值＝360－300/4×3＝135万元，计税基础＝360－300×（5/15＋4/15＋3/15）＝120万元。3、2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2009年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。B公司2007年12月3