风险管理岗位练功专应知应会习题集.docVIP

风险管理岗位练功专业应知应会习题集 一、填空题 1.根据《反不正当竞争法抽奖式的有奖销售最高奖金额超过建立健全惩治和预防腐败体系从加强党的执政能力建设的战略高度，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针。我们既要增强反腐败斗争的紧迫感，又要充分认识其长期性、艰巨性和复杂性，树立长期作战的思想，抓紧建立健全惩治和预防腐败体系。在社会主义精神文明建设中，围绕建设社会主义核心价值体系，结合社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育和法制教育，开展丰富多彩的廉政文化创建活动2009年7月12日，中共中央办公厅、中华人民共和国国务院办公厅近日印发了《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》（以下称《若干规定》）。《若干规定》明确了国有企业领导人员的廉洁从业行为规范，在滥用职权、以权谋私、侵害公共利益、职务消费和作风建设等五大方面，向领导人员明确提出了“禁令”。“三重一大”重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用。各级党委(党组)要认真落实党内监督的各项制度，通过贯彻实施民主生活会、重要情况通报和报告、巡视、谈话和诫勉、述职述廉、报告个人有关事项以及考察考核等监督制度，加强对党员领导干部执行本准则情况的监督检查。《 招标投标法》审计依据的时效性是指审计依据在审计时是否有效。?当被审计单位的内部控制失效时，审计人员应将控制风险确定为高水平。?《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的民事责任和刑事责任。? 6、审计质量控制既包括审计组织和审计人员对自身活动进行的控制，也包括法律和其他组织对审计的制约和控制。? 7、穿行测试是指针对某项控制的某个控制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，来确认和观察有关的控制政策和程序的执行情况。? 8、改进抽样方法是控制和降低误拒风险的最有效方法。? 9、后续审计虽然是对原审计项目的继续审计，但是仍应撰写报告，并将相关审计资料与原审计项目的有关文件一起存档保管。? 10、由于在各个业务循环审计时已对相关内部控制进行了测试，所以审计人员无须对资产负债表编制的内部控制系统再进行评审。? 12、在审查固定资产减值准备时，审计人员应结合累计折旧账户，确认已计提减值准备的固定资产是否按照账面价值和尚可使用寿命调整折旧计提金额。?党员领导干部廉洁从政是坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻党的路线方针政策的重要保障审计产生的前提条件是：B ）? A.私有制的产生B.受托经济责任关系的确立 ? C.社会化大生产的形成 D.市场经济的形成 按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：A?）? A.召开与审计事项有关的会议对违法人员进行通报批评对可能转移的会计凭证进行封存D.对本单位领导进行任期经济责任审计审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：D?）? A.对审计事项全部采用详查法 B.在所有情况下，固有风险全部确定为高水平 对所有审计事项均确定较低的审计风险 D.严格遵守审计准则 ?5、下列审计证据中，证明力最强的是：D）? A.被审计单位提供的证明材料 ?B.被审计单位会计人员的言词证据 ?C.有关审计事项的环境证据 ?D.审计人员亲自编制的相关?6、审计管理贯穿于：? ? A.审计计划阶段 ?B.审计实施阶段 ?C.审计报告阶段 ?D.审计业务活动的全过程 下列属于审计质量控制措施的是：A．对所有审计事项均采用详查法 B．对所有审计项目都要实施后续审计 C．审计工作底稿的复核制度 D．在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计在下列关于审计机关后续审计的说法中。正确的是：A．后续审计就是定期审计 B．后续审计就是继续审计 C．后续审计就是报送审计 D．后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计? ? 指针描述? ? 1年? ? 2年? ? 3年 应收账款净额占总资产比率? ? 23.4? ? 27.3? ? 30.8 应收账款坏账损失率? ? 6.98? ? 6.05? ? 5.21 以下哪项针对改变动的解释不正确： A．可能记录虚假销售额 B．信用和收款措施效果不好 C．坏账备抵被低估 D．高估赊销退货额 10、下列关于审计模式演变过程的描述中，正确的是：? A.风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计 ?B.风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计 ?C.账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计 D.账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计 既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是：A．审计法 B．审计法实施条例 C．审计准则 D．审计工作方案A．B．C．公司