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一，会计做账做分录用公式： 资产 负债+（所有者权益+利润） 负债+（所有者权益+收入—费用） 负债+所有者权益+（收入—费用） 变形后公式（需记住）资产+费用+成本 负债+所有者权益+收入 借：增加 借：减少 货：减少 贷：增加 二，会计基础分录中结转分录做法： 关于分录结转的总结如下（非常固定，记住就好）： 1、结转本月制造费用。借：生产成本 贷：制造费用 2、结转完工入库商品或是完工产品。借：库存商品 贷：生产成本 3、结转已售产品成本。借：主营业务成本 贷：库存商品 4、结转已售材料成本。借：其他业务成本 贷：原材料 5、结转收入类科目（也就是损益类中的“益”）。借：收入类科目 贷：本年利润 6、结转费用类科目（也就是损益类中的“损”）。借：本年利润 贷：费用类科目 7、结转本年利润。借：本年利润 贷：利润分配 补充1，如果是年终提公益金等，借：利润分配 贷：盈余公积。计提就是计算的意思。 补充1，固定资产核算。例如B企业有一台机器设备，账面价值为130000元，预计净残值为10000元，使用年限为10年。 要求：采用年限平均法计算出该设备的年折旧额和月折旧额 年折旧额 （原价-残值）/使用年限 （130000-10000）/10 12000（元） 月折旧额 年折旧额/12 12000/12 1000（元） 三，会计凭证分类： 原始凭证 分为 记录经济信息 经办人员填制取得 按来源划分 外来原始凭证 记账凭证 分为 记录会计信息 会计人员填制 按内容划分 收款凭证 自制原始凭证 付款凭证 按填制手续及内容划分 一次凭证 转账凭证 累计凭证 按填列方式 划分 复式凭证 汇总凭证 按格式划分 通用凭证 单式凭证 专用凭证 四，会计账簿分类： 按账页格式不同可分为两栏式、三栏式、多栏式、数量金额式四种 ①、两栏式账簿：只有借方和贷方两个基本金额栏目的。普通和转账日记账一般采用两栏式。 ②、三栏式账簿：只设有借方、贷方、余额三个栏目。各种日记账、总分类帐、资本、债权、债务明细账使用三栏式。 ③、多栏式账簿：账簿的两个基本栏目借方和贷方按需要分设若干专栏的账簿。收入、费用、成本、利润明细账使用。 ④、数量金额式账簿：借方、贷方、余额栏目内都分别设有数量、单价、金额。库存商品、产成品、存货、原材料。 五，银行余额调节表做法 如果有错账就先算出调节后余额倒推 ： 银行余额调节表（重点内容），总的原则是：加收减付（对方） 项目（企业） 余额 项目（银行） 余额 企业银行存款日记账余额 413280 银行对账单余额 418900 加：银收，企未收 加：企收，银未收 3、银行存款利息 800 1、企业收到转账支票 46800 减：银付，企未付 减：企付，银未付 4、银行代付的水电费 18580 2、企业开出转账支票 70200 调节后存款余额 395500 调节后存款余额 395500 六，财产清楚账务处理： 1、盘盈时（固定资产、库存现金、原材料、库存商品） 审批前;借：资产类科目 贷：待处理财产损溢 审批后：借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（固定资产、库存现金） 管理费用（原材料、库存商品）冲减管理费用 2、盘亏时（固定资产、库存现金、原材料、库存商品） 审批前：借：待处理财产损溢 贷：资产类科目 审批后：借：管理费用（自然损耗、计算不准、定额内损耗、无法查明原因等） 营业外支出（自然灾害、非正常损失） 其他应收款（责任人赔偿） 贷：待处理财产损溢 七，报表处理 资产负债表和利润表 方法总结： 1，资产负债表填制总结： 1 货币资金 根据“银行存款”+“库存现金”+“其他货币资金” 2 存货 “库存商品”+“原材料”+“生产成本”-“资产减值准备”-“材料成本差异” 3 未交税金 “应交税费。未付利润 “应付利润” 4 利润分配 本年利润“贷方”+利润分配“贷方”-利润分配“借方” 5 需要说明的是，如果应收账款，应付账款，预收账款，预付账款四个项目没有明细科目的时候，就直接填。如果有明细科目就必需按明细科目余额填，不能按总账余额填，并且要遵守，收对收，付对付。资产类为借+借，负债类为贷+贷。 资产类：应收账款 应收账款（借）＋预收账款（借）－坏账准备 负债类：预收账款 预收账款（贷）＋应收账款（贷） 负债类：应付账款 应付账款（贷）＋预付账款（贷） 资产类：预付账款：预付账款（借）＋应付账款（借） （6）长期借款“长期借款”“一年内到期的长期借款部分” 一年内到期的非流动“一年内到期的长期借款部分”长期待摊费用长期待摊费用”“长期待摊费用中含将于年内摊销的金额一年内到期的非流动“长期待摊费用中含将于年内摊销的金额（1）营业收入