湖北省国税系统经济负分析工作制度.docVIP

湖北省国税系统经济税负分析工作制度 第一章 总　则 第一条　为了进一步规范经济税负分析工作，提升全省国税系统经济税负分析水平，更好地服务于经济发展、服务于宏观决策、服务于组织收入、服务于税收征管，根据国家税务总局关于切实加强税收分析工作的有关要求，结合本省实际，特制定本工作制度。 第二条　经济税负分析包括宏观税负分析和微观税负分析。宏观税负分析是反映区域或行业税收总量与国民经济总量的关系，分析的主要内容是运用税负比较、弹性分析等手段从宏观层面揭示税收增长与经济发展是否协调、税源管理和征管情况是否正常、政策执行是否到位。微观税负分析是反映行业与企业缴纳税款与其税基的关系，分析的主要内容是通过对行业和企业一定时期从事生产经营活动所承受税收负担状况所进行的综合比较，从中发现企业征收管理和税源管理过程中存在的漏洞和薄弱环节，提升征管水平。 第三条　经济税负分析是运用科学的方法，对一个地区一定时期内的税收征管结果与相关的经济指标等数据进行综合性分析的活动，客观体现区域经济运行状况，揭示经济与税收的内在本质现象，反映税收管理水平，发现税收征管薄弱环节和问题，提出强化税源管理的有效措施，促进税收征管水平的稳步提高。 第四条　经济税负分析坚持从经济到税收的原则，宏观分析与微观分析相结合的原则，定性分析与定量分析相结合的原则，客观为辅主观为主的原则。 第五条 本制度适用于省、市、县局的经济税负分析工作，基层分局、税务所参照本制度着重进行行业税负和企业税负分析。各市州局可参照本制度，制定适合本地区实际情况的税负分析工作制度。 第二章 职责分工 第六条　经济税负分析是一项综合性工作，由计统、税政、征管、信息中心、税源管理、稽查等部门共同参加，各部门在经济税负分析工作中要齐抓共管，各司其职，各负其责，互相支持，密切配合，确保成效，不断提高经济税负分析质量。 第七条 计统部门负责经济税负综合分析的牵头工作。分析总体宏观税负、税收弹性水平、区域税负、税种税负、行业税负及其变化趋势；负责各税种与相关经济指标的关系分析；负责经济税负数据的发布与反馈；负责重点行业与重点企业经济税源分析。 第八条 税政管理部门负责所分管税种税负情况、政策执行情况及征管情况分析。 增值税管理部门（含国际税收，下同）侧重开展地区税负、行业税负、纳税人税负变动的原因分析，结合相关经济指标、企业财务报表以及相关增值税税收数据，分析行业增值税的名义税负和实际税负。 消费税管理部门侧重开展行业和重点税源企业分析，结合相关经济指标、企业财务报表和消费税税收数据，分析企业消费税的名义税负和实际税负。 车辆购置税管理部门侧重开展分地区、分车类收入结构分析，结合相关经济指标和数据，分析收入构成、纳税人结构和平均单车税负。 所得税管理部门侧重开展行业和重点税源企业分析，结合统计部门发布的企业效益指数、企业利润总额以及企业财务报表的偿债能力、营运能力、获利能力等企业经济指标，分析行业和重点企业所得实际税负、应纳税负、净资产税负率、资产税负率等指标。 第九条 征收管理部门根据计统部门发布和反馈的经济税负分析数据以及税收征管业务基本数据，分析查找税收征管中存在的问题和薄弱环节，研究加强和完善税收征管的措施。 第十条 信息中心根据经济税负分析工作的业务需求，开发和完善相关软件，提供经济税负分析工作的技术支持。 第十一条 税源管理部门负责辖区内税源情况分析。根据经济税负指标、同行业税负水平等，分析本地区主要税源、行业、一般纳税人、小规模纳税人税负，对其生产经营状况进行分析和评估，并将分析结果和纳税评估情况及时反馈相关部门。 第十二条 稽查部门针对经济税负分析中发现的问题，组织开展重点行业专项检查、重点地区的专项整治和偷、逃、抗、骗税案件的稽查，并对稽查工作中发现的问题及时反馈相关部门。 第三章　工作流程 第十三条　经济税负分析工作流程是开展经济税负分析工作所应遵循的基本程序，是促进经济税负分析工作顺利开展的重要保证。各级国税机关的经济税负分析工作要按照统一、规范的流程进行。 第十四条　经济税负分析工作按照以下流程进行：各部门获取税收收入及有关经济指标、税源信息、征管结果等数据——加工整理形成各种分析图表——各部门研究讨论税负水平及其变化趋势和分析重点——各部门撰写分析报告——相关部门专题会议讨论研究——计统部门汇总形成分析报告初稿——局领导审定——通报（报告）经济税负分析情况——税政、征管、稽查等部门运用经济税负分析成果，全面加强税收管理。 第十五条　省局主要分析全省总体经济税负、税收弹性水平、区域税负、税种税负、行业税负及其变动趋势，定期发布全省及各市州经济税负数据，指导市州开展经济税负分析，为市州经济税负分析提供数据