消费税、营业税会计题(答案).docVIP

增值税会计处理习题 （一）某工业企业（增值税一般纳税人），2009年2月发生如下经济业务如下： 1、3日，企业从外地××工厂购入乙种材料一批，共100吨，单价5000元，增值税额为85000元；该工厂代垫运输费2000元，按7%扣除率计算，增值税额为140元。所有款项均以银行存款付讫。 2、4日，企业因材料质量问题将甲材料1000千克退还给供货方，收回价款40000元，增值税额6800元。 3、9日，企业开出现金支票购入办公用品一批，价款为6000元，增值税专用发票注明的增值税额为1020元。 4、15日，企业汽车损坏，委托某修理厂进行修理，支付修理费8000元，增值税专用发票注明的增值税额为1360元。 5、16日，企业购入汽车一辆，价款为250000元，增值税专用发票上注明的增值税额为42500元，货款未付。 6、18日，企业购入建筑材料一批，价款为80000元，专用发票上注明增值税额为13600元，用于企业正在进行的在建工程，款项通过银行支付。 7、19日，企业对外销售A产品一批，开出增值税专用发票，取得收入900000元（不含税），款项未收。 8、20日，企业将B产品一批，用于企业在建工程，按企业销售同类产品的价格计算，价款为60000元；该批产品生产成本为35000元。 9、21日，企业开出转帐支票预缴增值税30000元。 10、23日，企业将某单位逾期未退还包装物押金4