2016年电大 -年电大 年最新电大国际内审师(cia)考试讲义小抄.内部审计实务笔记.docVIP

前　言 【NO.1 考试形式介绍】 考试科目4科变3科 题量变多、时间变短 内容增加、难度增大 新旧考试形式对比 旧制度 600/800, 75% 第一科 内部审计在治理风险和控制中的作用 100题/165分钟 第二科 实施内部审计业务 第三科 经营分析和信息技术 第四科 经营管理技术 新制度 600/800, 75% 第一科 内部审计基础 125题/150分钟 第二科 内部审计实务 100题/120分钟 第三科 内部审计知识要素 【NO.2 考试大纲介绍】 第一部分：内部审计基础 内部审计专业实务框架：35-45% 内部控制和风险：25-35% 实施内部审计业务：23-38% 第二分部：内部审计实务 管理内部审计职能：40-50% 管理单项审计业务：40-50% 舞弊风险与控制：5-15% 第三部分：内部审计知识要素 治理与商业道德：5-15% 风险管理：10-20% 组织结构与业务流程和风险：15-25% 沟通：5-10% 管理与领导规则：10-20% 信息技术与业务持续性：15-25% 财务管理：13-23% 全球化经营环境：0-10% 内部审计实务 -管理内部审计职能 内部审计的战略角色 内部审计的运营角色 制定风险导向的内部审计计划 内部审计实务 -管理单项审计业务 计划审计业务 审计业务督导 沟通审计业务结果 监督审计业务结果 内部审计实务 - 舞弊风险和控制 考虑潜在的舞弊风险，在审计业务计划阶段识别与审计业务领域相关的常见舞弊类型 确定在实施审计业务过程中，是否需要对舞弊风险进行特别考虑 确定是否应对某些可疑的舞弊进行调查 完成业务过程审查，改善控制，防范舞弊并提出改进建议 运用审计测试发现舞弊 树立舞弊防范意识，鼓励报告不当行为 询问/调查技术–了解 司法鉴定审计–了解 【NO.3 复习、应试建议】 以大纲知识点为基础，全面掌握考试内容 转变思维 尽量保持西方（美国）思维模式 领会精神 英译汉，用词有所偏差，领会精神为主 优中选优 更多内容请与QQ取 全部单选，多个正确，选择最优 三个保持：目标，风险，成本效益 【NO.4 重要词汇解析】 内部审计定义 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 职业道德规范 IIA的《职业道德规范》是指与内部审计职业及实务相关的原则，以及内部审计师应有的行为规范。 适用对象包括提供内部审计服务的个人和机构。 国际内部审计专业实务标准 简称《标准》，指内部审计标准委员会发布的专业公告，阐述开展各类内部审计活动及评估内部审计业绩的要求。 内部审计章程 是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式书面文件，它确定了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务实施相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。 内部审计师 vs. 首席审计执行官 内部审计师指协会会员、IIA职业资格的获得者或申请者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人。更多内容请与QQ取 首席审计执行官指按照内部审计章程以及“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》有效地开展内部审计活动的高级职位人员。 董事会 vs. 审计委员会 vs. 管理层 董事会是最高层次的治理机构，负责指导和监督组织的经营活动和管理情况。典型的董事会由若干独立董事组成。 审计委员会是由非执行董事组成的专业委员会，是董事会的专门机构。 管理层是指对经营活动的执行负有管理责任的人员或组织。 独立性与客观性 组织上的独立性：只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。 个人的客观性：内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。 第一部分　Topic A 内部审计的战略角色 管理内部审计职能 《标准》2000 – 内部审计活动的管理 “首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值” ·内部审计部门的工作结果达到内部审计章程所包含的目的和责任； ·内部审计活动遵循“内部审计定义”和《标准》； ·内部审计人员遵循《职业道德规范》和《标准》。 【例题1】 首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值。内部审计活动符合下列情况时，属于得到了有效的管理：更多内容请与QQ取 Ⅰ.内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任； Ⅱ.内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》； Ⅲ.内部审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》。 a.Ⅰ正确 b.Ⅱ正确 c.Ⅲ正确 d.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确 『正确答案』d 『答案解析』 a.b