审计学第二次作业案例分析题第一题答案.docVIP

答：该单位现金管理存在的问题： 1、账务不清楚。手续不完备的也付款应加强付款审核；根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖‘现金付讫’戳记。2、账务处理不及时。应及时登记现金收支表；根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借。3、现金账务库存与实际盘点帐实不符。应督促出纳日清日结。根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，现金不应超过规定限额。企业设置“现金日记账”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，确保账款相符。4、要加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习。 人民币库存现金盘点表 被审计单位 NL公司 ? 签? 名 日? 期 审计项目名称 编制库存现金盘点表 编制人 黄珊珊 2009年1月15日 盘点截止日期 2008年12月31日 复核人 苏? 某 2009年1月15日 索