2016年税务师《税法一》知识点兼营非应税劳务.docVIP

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2017-06-07 发布于重庆
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2016年税务师《税法一》知识点兼营非应税劳务.doc

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2016年税务师《税法一》知识点：兼营非应税劳务兼营非应税劳务 1.含义：是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。特点：销售货物或应税劳务与提供非应税劳务之间无从属关系。 2.税务处理：纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。【例题·单选题】根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（）。 A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税 B.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税 C.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，一并计算缴纳增值税 D.某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税【正确答案】B 【答案解析】选项A，销售货物并负责运输，均征收增值税；选项C,销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税;选项D，属于兼营，未分别核算的，应由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额第25页