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外贸会计教材第二章习题答案
参考答案:
一、单项选择
1.C 2.C 3.B 4.B 5.B 6.B 7.C 8.D 9.D 10.B
二、多项选择
1.ABCDE 2.ABC 3.BC 4.AC 5.ABCDE 6.ABCD
三、判断题
1.× 2√ 3√ 4× 5√
三、实务题
1.(每笔分录2分,共16分)
(1)借:发出商品—待运与发出商品----甲商品
贷:库存商品-甲商品 USD1374800 6.98 座机电话号码
贷:主营业务收入-自营出口销售收入-佣金 175896
贷:主营业务收入-自营出口销售收入 座机电话号码
借:主营业务成本-甲商品 000
贷:发出商品—待运与发出商品—甲商品 2400 000
佣金 50000*28*1.8% 25200
应收外汇账款 1400000-25200 1374800
(3)收汇
借:银行存款——美元 USD1374800 7.02 座机电话号码 贷:应收帐款-应收外汇帐款USD1374800 7.02 座机电话号码
结汇 借:银行存款——人民币 9 541 112 财务费用——汇兑损益 109 984 贷:银行存款——美元 USD1374800 7.02 座机电话号码
(4)借:主营业务收入 53124
贷:银行存款——美元 53124
(5)借:主营业务收入 USD690 4795.5 贷:银行存款——美元 USD690 4795.5
(6)借:销售费用 7 贷:银行存款 7300
7 借:其他应收款—应收出口退税 312000
主营业务成本——自营出口销售成本 96000 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 96000 应交税费—应交增值税(出口退税) 312000
出口换汇成本 (座机电话号码+96000)/ 1400000-25200-7600-690 座机电话号码/1366510 1.82655
2.增值税:
不得退税应计入成本的税额 500×(17%—13%)=20(万元)
应退税 500×13% 65(万元)
外购商品:
借:库存商品——库存出口商品 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 85 贷:银行存款 585
申报出口退税,并将不得退税应计入成本的税额:
借:其他应收款—应收出口退税 65
主营业务成本——自营出口销售成本 20 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 20 应交税费—应交增值税(出口退税) 65
消费税:
应退消费税税额 座机电话号码*20% 1000000
借:其他应收款—应收出口退税 1000000
贷:主营业务成本——自营出口销售成本 1000000
3.(1)收到B化工厂发来甲商品。借:受托代销商品——B化工厂8 600 000 贷:代销商品款 8 600 000
(或不进行账务处理,只做备查登记)
(2)代销商品出库
借:发出商品——待运与发出商品——甲商品 8 600 000
贷:受托代销商品——B化工厂8 600 000
(3)甲商品装运出口,向银行交单,外汇牌价1:8.40。借:应收外汇帐款——××客户 USD1000 000 ¥6 820 000 贷:应付帐款——B化工厂 6 683 600 应付外汇帐款——出口佣金 (USD 20 000) 136 400借:代销商品款 8 600 000 贷:受托代销商品 8 600 000
(4)根据代理手续费发票确认收入
借:应付账款——B化工厂 204600
其他业务收入——代购代销收入 204600
(5)代付运杂费借:应付帐款——B化工厂 5600 贷:银行存款 5600
(6)代付国外运保费21000美元。借:应付帐款——B化工厂 1 432 20 贷:银行存款 1 432 20 (7)出口货物结汇,借:银行存款——美元户 (USD51821.11)
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