财务及会计管理规范.doc

安徽安科生物工程股份有限公司 财务及会计管理规范 二零零零年十月 目 录 第一章 总则 第二章 公司会计的组织体系 一、财务证券部职能 二、会计岗位设置及工作标准说明 三、附公司会计组织体系图示 第三章 会计核算报告 一、会计要素组成及会计信息质量要求 二、会计核算报告内容简介 (一)帐务核算体系 (二)财务报告及会计信息披露体系 (三)资金结算与管理体系 第四章 公司财务行为规范及主要会计政策 一、公司财务行为规范 (一)公司会计核算规范 (二)公司内部会计管理制度 二、会计基础工作规范 三、公司主要会计政策 第五章 公司主要业务内部控制要点 一、货币资金业务 二、工资业务 三、固定资产业务 四、存货业务 五、采购业务 六、成本核算业务 七、销售业务 八、税务业务 九、利润分配业务 十、投资及筹资业务 十一、会计电算化业务 第一章 总 则 一、 为如实反映公司财务状况，依法缴纳国家税收，保证投资者和债权人合法权益，公司在做好会计核算基础上，应建立健全内部财务管理制度，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度》等有关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。 二、公司实行统一的会计制度。建立健全公司帐务核算体系、资金结算与管理体系、财务报告与会计信息披露体系，负责向包括多元化投资主体在内的相关信息使用者提供准确、及时的会计信息，子(分)公司为公司合并会计报表报送单位。公司内部子(分)公司之间资产实行有偿转让，经营业务实行购销往来等一律通过公司财务进行转帐结算。 三、公司实行统一的财务制度，统一财务管理原则。建立健全资金结算与管理体系、财务预算与规划体系、统一对内对外投资管理体系、统一税费管理体系，并统一对外签订部分重要经济合同(或授权)。 四、公司设置财务证券部，属于总经理领导下的内部经营管理职能机构，其职责是从事公司的财务管理与会计核算，编制财务报告，提供会计信息。各子(分)公司可根据企业自身特点设置相应会计机构，并接受公司财务证券部的会计指导。各子(分)公司的财务负责人实行财务总监委派制，由公司实行委派，接受公司领导，对公司负责。 五、公司的各级会计机构、会计人员及公司领导和其他人员必须遵守法律法规，按照本办法规定办理有关业务，实行会计监督，任何人不得无故对会计人员进行打击报复，以保障会计人员的职权不受侵犯。 六、公司会计基础管理工作及公司财务行为规范是公司财务管理的重要组成部分。各子(分)公司应先建立各项规章制度，在运行过程中逐步加以规范、完善，公司将实行“年检制”，每年进行评比、总结。 七、本办法自二000年十月起执行。本办法解释权归公司财务证券部，如有增、删、修改等，由公司另行规定。 第二章 公司会计的组织体系 一、 公司设置财务证券部，属于总经理领导下的内部经营管理职能机构。根据公司核算与理财职能，分别设置财务管理与会计核算两个业务部分。财务管理部分主要负责公司理财活动，具体包括资金管理、税费管理、对内对外投资管理、财务预算与规划、财务分析与财务战略研究等；会计核算部分主要负责公司的会计核算和会计信息提供，具体包括建立会计制度、制订会计政策、会计要素核算、纳税、编制财务报告(合并会计报表)、会计电算化、会计检查与监督等。各子(分)公司可根据企业自身特点设置相应会计机构，执行公司统一的会计制度及财务制度。 二、 会计岗位设置及工作标准说明： 1、财务总监岗位。工作标准如下： (1)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (2)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益； (3)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，拟定、签署公司范围内的相关规章制度； (4)拟定派驻公司财务会计机构的设置方案，对会计人员的配备，会计专业职务的设定和聘任负责。派驻公司财务主管以上职务的人事配备，应由财务总监提名经董事会批准报总部备案；财务主管以下职务的人员配备，由财务总监提名或财务总监认可； (5)财务总监组织会计人员进行业务培训，主持会计人员的人事考核，支持会计人员按章办事； (6)财务总监协助公司总经理对企业的生产经营，基本建设投资等问题作出决策； (7)财务总监参与新产品开发、技术改造、科技研究、产品价格的制定； (